企业内部控制管理方法 .pptx

企业内部控制;内部控制是什么 内部控制要达到什么目的 内部控制怎么做;内部控制概念的发展过程（一）;内部控制概念的发展过程（二）;内部控制概念的发展过程（三）;企业内部控制理论的发展;什么是控制;为 什 么 控 制 ;如何理解内部控制;内部控制的目标; 内部控制五要素;信息与沟通;;信息与沟通;信息与沟通;信息与沟通;内部控制的种类;同以往的内控理论及研究成果相比coso报告提出了哪些新的、有价值的观点;设计内部控制的总体思路;内部控制的设计原则;内部控制的设计步骤;内部控制的设计形式;内部控制方法 组织控制 人事控制 风险评估 程序控制 实物控制 检查控制; ;人事控制; 风 险 识 别;; 政策 规章制度 流程 作业指导书 ; ;实施监控; 监控方法;内部审计的定义 —国际内审协会（I I A）1999; 协助管理层评估公司风险 帮助管理层完善内部控制 ; 内部审计的工作流程：;内部控制的局限;我国企业内部控制存在的问题;货币资金内部控制;货币资金岗位分工及授权批准;货币资金支付流程;货币资金的内部控制;银行存款收支业务的关键控制点;票据与印章的管理;监督与检查;货币资金收付的内部控制设计; 业务部门 1.付款申请和（原始）付款凭证 2.向会计、出纳传递有关凭证;1.不相容职务分离 货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触。 出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。 出纳人员应与货币资金审批人员相分离 货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一个人兼管。 负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行 对账的人员相分离 保管支票簿的人员不得同时负责货币资金账户的登记和银行存款的调整;2.货币资金收支及时入账，严禁设立账外小金库。;根据货币资金开支的性质、金额的大小，制定审批制度，规定审批权限及审批手续。; ■单位可以在下列范围内使用现金： ??? （1）职???工资、津贴； ??? （2）个人劳务报酬； ??? （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ??? （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ??? （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； ??? （6）出差人员必须随身携带的差旅费； ??? （7）结算起点以下的零星支出； ??? （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 ??? 前款结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。 ■开户银行应当根据实际需要，核定开户单位三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于五天，但不得超过十五天的日常零星开支。 ; ■收、付款凭证与原始凭证的核对 ■现金、银行存款日记账与其总账的核对 ■企业与银行的定期核对 □负责核对企业银行账账面余额和银行对账单的人员不得同时负责现金收付或编制收付款凭证，以防止被银行揭露的不正当支出或应记但未记入企业收入账的不正当行为再次被掩盖起来。 □负责银行对账单调节的职员直接从银行取得银行对账单，并就银行账同银行对账单进行核对调节。核对时，不仅应注意到银行对账单的日期和金额，而且还应检查支票的签署和背书情况。 ■现金日记账与现金实际存量的定期或不定期的核对; 1.严格按《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，尽可能多的使用银行转账方式支 付款项。 2.对现金支付量较多的部门建立备用金制度，实行备用金管理。 3.企业所有的付款业务都要有合格的原始凭证，并经业务人员签字证明、主管领导批 准，经会计部门审核后出纳部门才能据以付款。 4.企业应制定专人签发支票等支付工具，并妥善保管，严格按票据顺序号签发。 5.遵守银行的结算纪律，不得签发空头支票、空白支票、远期支票，不得出借支票， 也不得将支票交收款人代签。 6.对存储的保证金、押金和企业各部门的备用金等应定期进行清查核对。;1.抽取部分现金业务收入凭证与每日银行送款单回单联、现金日记账记录对照比较 从日期和金额上可以判断现金业务收入是否及时人账，及时如数送存银行。如果发现