SAP简介及其审计.ppt

* 2021/2/6 SAP系统的基本操作 如图生成的就是所选择期间的科目余额表;这个余额表是可以导成Excel表格的格式,（例所导出的Excel版余额表） * 2021/2/6 SAP系统的基本操作 查询到的总账科目明细账如左图所示,按照月份的汇总,双击任何数值均可以得明细,如双击3月借方发生额 43000,显示借方3月发生明细。 * 2021/2/6 SAP系统的基本操作 查询总账科目明细账: 显示总帐科目余额表---查询某一总账科目的 SAP菜单路径:会计?财务会计?总分类帐→帐户?显示余额 SAP实务代码:FS10N（帐户?显示余额） 需要输入的参数:总账科目编号 公司代码;会计年度 * 2021/2/6 SAP系统的基本操作 双击后得如下明细账,所显示的是借方发生明细,如果借贷方的发生额都想看,只要双击期末余额即可。 * 2021/2/6 SAP系统的基本操作 SAP明细账的特点: 发生额仅有一列（整数位借方发生额,负数为贷方发生额） 凭证类型根据数据来源分多种 双击某行记录可以联查凭证 月末结账的特征会生成两类明细账:ARAP是重分类明细账 GRIR类科目是暂估材料明细账 业务类型 凭证类型代码 1、总分类张凭证 SA 2、收款 DG 3、月末清账 AB 4、付款 KG 5、销售 RV * 2021/2/6 SAP系统的基本操作 各项费用与成本中心介绍 SAP系统是不单独设制造费用、销售费用、管理费用总账科目的,这些费用的归集是通过系统后台对成本中心的设置来完成的,成本中心就是实现定义好的一般是一个部门一个车间等等,在设置时指定某一个成本中心的发生的各项是作为管理费用、还是销售费用或者是作为制造费用。所以在科目余额表里面看不到管理费用和制造费用的。 其他命令: 命令代码 主要功能 FS10N 总账余额 FBL5N/FBL3N 往来帐查询 FD10N 某一单位往来 MB5B 出库查询 FB03 查询凭证 gr55 报表命令 * 2021/2/6 SAP系统下的审计 特别提示: 通过前面对企业总账及应收账款、应付账款等查询方法的掌握以及从企业那儿取得一些事务代码可以查询一些数据,但这些数据相关后台各个参数设置及数据传递和分配关系,就是反应企业的业务实质及财务核算实质方面的问题,还是需要跟企业去了解,比如制造费用的分配,材料成本差异、产成品成本差异的分配原理等等,SAP是一个很强大的工具,审计的关注点应该是业务和财务核算的本质。 应关注事项 报表项目金额的逻辑关系,比如刚刚提到的管理费用里面是由哪些中心的费用构成的、报表上的主营业务成本是有哪几个总账项目构成的等等,就是我们在审计中的帐表核对过程。 基于SAP的集成账务处理的特点,企业财务部门调节财务报表的手段就比较有限,集中在能够直接在财务部门输入的凭证方面,比如坏账准备、比如各项跌价准备、减值准备、产品质量保证金及其他计提的费用等等。 * 2021/2/6 SAP系统下的审计 应关注事项（续） 3. 成本核算方面:使用SAP的公司成本核算通常是标准成本法,就是可以进行量差和价差分析的模式,便于他们的内部管理和考核,这样就会产生很多成本差异的分配问题,真实的成本是在标准成本基础上调整各种差异来取得的,这些差异的归集和分配有必要关注一下,但也不用想的特别复杂,后台处理过程可能比较繁琐,但是其原理跟我们平常遇到的企业是一样的,在无法获取或者没有充分时间去了解后台的处理过程,就根据我们所掌握的原理进行测试就可以,比如应转出的差异=（期初差异额+本期归集差异额）/(期初数量+本期入库数量)*本期出库数量。 4. 毛利率分析仍然是重点,虽然系统的人为可操作性不那么高了,但是不能完全依赖那个系统,尤其是我们还没特别熟悉那个系统,毛利率分析还是非常重要的,通过毛利率的异常波动发现可能存在的问题,比如差异的结转是不是有什么问题,标准单价是不是在这个过程中有变化,变化是不是合理等等。 * 2021/2/6 SAP系统下的审计 总体来讲,在SAP系统下我们通常的审计程序、审计手段都是一样适用的,只是侧重点不同,而且基于SAP可以提供非常多企业管理所需要的信息,如果在审计过程中能够获取这方面的信息对我们是非常有帮助的。 Thank You ! Company Logo Company LOGO Company Logo Company Logo Company Logo Company Logo SAP系统简要介绍及审计工作的开展 * 2021/2/6 SAP系统简要介绍及审计工作的开展 培训目的 初步了解SAP系统,了解财务模块