造价管理考点：所得税.docxVIP

本文由李雪梅老师编辑整理，大家定要认真学习！ 造价管理考点：所得税 ( 二) 所得税 计税依据。 企业所得税的计税依据为应纳税所得额。 计算公式为： 应纳税所得额 =收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 弥补以前年度亏损 收入总额。是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括：销售货物收入 ; 提供劳务收入 ; 转让财产收入 ; 股息、红利等权益性投资收益 ; 利息收入 ; 租金收入 ; 特许权使用费收入 ; 接受捐赠收入 ; 其他收入。 不征税收入。①财政拨款 ; ②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 ; ③国务院规定的其他不征税收入。 免税收入。①国债利息收入 ; ②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 ; ③在中国境内设立机构、场所的非 居民企业从居民企业取得与该机构、 场所有实际联系的股息、 红利等权益性投资收益 ; ④符合条件的非营利组织的收入。 各项扣除。①企业实际发生的与取得收入有关的、 合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所 得额时扣除。②企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 弥补以前年度亏损。 根据利润的分配顺序， 企业发生的年度亏损，在连续 5 年内可以用税前利润弥补进行弥补。 在计算应纳税所得额时， 不得扣除的支