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管理规范系列 | Specification Template 编号：SMP-WJ01-73 页码PAGE 企业财务责任检测内容正式版 企业财务责任检测内容正式版 Different positions have their own specific rules of doing things, in order to make the work achieve the expected goal according to the plan and requirements. 企业财务责任检测内容正式版 下载提示：此管理规范资料适用于团体或社会组织中，需共同遵守的办事规程或行动准则并要求其成员共同遵守，不同的行业不同的部门不同的岗位都有其具体的做事规则，目的是使各项工作按计划按要求达到预计目标。文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用。 　　企业财务责任检测内容　　□ 基本准则　　经营的一个显著特点是，纵使手段高明，但如果效果不佳仍然无济于事。这里所说的果好坏，具体来说是指经济效益。经营的效果是以金额来评估，为此，一切经营活动须以金额来表现，如把以金额来评价的经济活动称之财务问题的话，那么，财务问题就是企业首脑最关心的问题。因此，如果说进行财务诊断完全是为了企业首脑，也并不过分。　　从时间上划分，财务问题可分为研究过去金额的流通情况和研究未来金额流通情况这类。前者包括会计事务、实际成本计算(含标准成本计算)、会计审计等;后者包括编制预算、成本估算、项目核算等。由于我们是着眼于未来，故把财务诊断的重点放在研究未来金额流通方面。当然，前事不忘，后事之师，我们也不能忽视过去金额流通的情况，不管怎样，重视过去的财务诊断和着眼未来的财务诊断，无疑会提高财务诊断的效益。　　□有关会计事务的调查事项　　(1)是否建立了符合复式簿记原理的会计制度?　　(2)会计制度中是否完全符合了有关税务的规定?　　(3)会计制度中是否完全符合了企业会计原则?　　(4)建立了何种会计科目体系?应调查是否划分得很详细，因此能够说明业务活动的实际状况;还是大致划分成大科目、中科目、小科目?　　(5)是否下了工夫设计会计传票?应调查所设计的是适合人工传票会计，还是适合电脑化会计?　　(6)是否调查了各种传票每月的起票张数?如已调查，还应调查开这些传票所需要的纯工作时间。　　(7)是否在帐簿类的设计上下了工夫?应调查是直接购置了现成品，还是自己去设计印刷的帐册。　　(8)是否调查了一个月的过帐总量?如调查过，还应调查完成这项工作所需要的工作时间。　　(9)月末决算是在来月的哪一天完成?应调查能否赶上企业首脑作决断，如果完成得过迟，没有赶上用场，应调查其原因何在(人手不够、还是工作效率低)。　　(10)是否下工夫研究了决算书的式样?应从下述几点进行调查：①是否表示出了每月实绩和累积实绩;②是否将预算、去年实绩、上个月实绩等作了比较;③当出现异常数值时，是否附有原因说明。　　(11)是否分析了每月决算书?如已分析，应分下述几方面调查具体分析的内容：①利润分析;②偿债能力分析;③增加生产率分析。　　(12)是否掌握了重要客户总帐，重要进货厂商总帐，重要物品库存总帐的户头帐户。 (13)是否将重要客户总帐，物品库存总帐分为A、B、C三组进行分析?如已分析，应调查A组、B组、C组各自的户头帐号是多少。　　□有关会计报告的调查事项　　(1)是否对会计数字作了仔细的分析?是否使数字形成了组织序列图一般的关系?　　(2)会计报告体系是否将组织系列图的各个阶层与数字顺利地结合起来?　　(3)是否根据标准值分析了所有会计报告的数值?如是，应调查标准值是下述中的哪一种：①预算;②上一年的实际成绩;③其它。　　(4)有关利润的会计报告书中，有哪些部分应分别调查各方面的具体种类和内容。　　(5)有关偿债能力的会计报告书中有哪些内容?应分别调查各方面的具体种类和内容。 (6)有关增加生产率(Increasing Production Rate)的会计报告书中有哪些内容?应分别调查各方面的具体种类和内容。　　(7)会计报告是否设计得很吸引人?应调查使用下述哪些美工技术：①利用了间隔和线;②合理使用了红字和黑字;③总计项目在左边。　　□ 有关内部牵制的调查事项　　(1)是否规定一项工作必须由两人以上来共同完成?　　(2)业务事务与会计事务是否重复?　　(3)是否由不同的人担任现金出纳员、银行交易员、普通会计?　　(4)是否由不同的人分别负责销售和收款?　　(5)是否由不同的人分别负责进货与支付贷款?　　(6)是否由不同的人分别负责登记库存帐与现场物品盘点