第六章-外币业务.pptVIP

* 2021/2/21 计算当期产生的汇兑差额 ①银行存款(美元)的余额=100 000+500 000-400 000+300 000=500 000(美元) 按当日即期汇率折算为人民币金额: 500 000×8.12=4 060 000(元) 汇兑差额=4 060 000- (780 000+4 050 000-3 200 000 +2 436 000)= -6 000(元) ②应收账款(美元)的余额=500 000+200 000-300 000 =400 000 (美元) 按当日即期汇率折算为人民币金额： 400 000×8.12=3 248 000(元) 汇兑差额=3 248 000- (3 900 000+1 610 000-2 436 000)=174 000(元) * 2021/2/21 ③应付账款(美元)的余额=200 000(美元) 按当日即期汇率折算为人民币金额=200 000×8.12 =l 624 000(元) 汇兑差额 =1 624 000－l 560 000= 64 000(元) ④应计入当期损益的汇兑差额= -6 000+174 000-