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中港两地税务筹划 简述： 以下是税务筹划与避税的概述： 1、税务筹划 税务筹划是指：纳税人为提高经济效益，根据政府的税收政策导向，通 过投资地域、组织形式、经营方式等方面的事前安排，对纳税方案进行 优化选择，合法合理地达到少交、缓交税款和减轻税收负担，取得正当 的税收利益，同时使企业价值最大化。 税务筹划方案必须根据纳税人的具体情况进行设计，必要时可咨询香港 当地的会计师事务所等专业服务机构，以获取最适合、最有效的税务筹 划方案。如果需要进行跨国家或地区的税务筹划，还可聘请熟悉所涉及 国家或地区税务的专业财税顾问提供专业的意见并制定具体实施方案， 以全面地、综合地进行税务筹划。税务筹划的主要方式如下： （一）利用税率差异的方式 （二）利用税收豁免政策的方式 （三）利用计税方法差异的方式 （四）利用税收优惠政策的方式 ………… 2、避税 避税是指：纳税人利用税收法规中的漏洞或是滥用税收优惠政策牟取 私利、规避税收负担，经过巧妙安排具有一定的隐蔽性，从表面看似乎 是合法的，但实际上有违国家的立法意图，因此税务机关会采用反避税 的措施予以制止。 建议企业采用税务筹划方式，合法、合理减轻企业税负。 香港的税制简单、覆盖面小和税赋较低；而内地的税制全面,比较完整 和统一规范。中港两地征税的一般原则分别是： 中国内地采用居民纳税人及地域来源原则征税，中国居民企业及居民 个人需就来源于全球的所得在中国内地进行申报纳税，非居民企业及非 居民个人来源于中国内地的所得也需要在中国内地申报纳税。 香港采用地域来源原则征税，只有源自香港的利润才须在香港课税。 中港两地税税务筹划，可分为中港两地跨境税务筹划、中国内地税务筹 划、香港税务筹划。由于税务筹划需要结合企业的实际情况，制定不同 的税务筹划方案。在此仅就中港两地企业跨境税务筹划的常用方法作简 单列举。 方法一：如何选择投资方，降低分回股息所得税税负？ 以香港公司作为投资方，在中国内地设立企业。香港公司取得的股息 所得，在香港公司直接拥有支付股息公司至少25%股份的情况下，在中 国内地缴纳的股息所得税为股息总额的5%。在中国内地与外国 （地 区）所签订的税收协定股息税率中，属于较低的地区。与中国内地无签 订税收协定的外国 （地区）企业，在中国境内取得的股息需按10%在中 国内地缴纳的股息所得税。 例一：中国内地全资子公司分派股息人民币100万，香港投资方企业， 需在中国内地缴纳的股息所得税为人民币5万。 例二：中国内地全资子公司分派股息人民币100万，与中国内地无签订 税收协定的外国 （地区）投资方企业，需在中国内地缴纳的股息所得税 为人民币10万。 后者较前者税负高50%。 方法二：以香港公司为控股公司，如何节省股份转让所得税税负？ 以香港公司作为中国内地全资子公司的控股公司，在转让中国内地全 资子公司时，采用转让香港公司股东所持有股份的形式，间接转让中国 内地全资子公司。 例一：某香港张先生成立香港A公司，再以香港A公司名义在中国内地 投资设立全资子公司B。若干年后，香港张先生因改变投资策略，将B 公司转让给香港李先生。方法是将香港A公司的股权100%转让给李先 生，转让所得为人民币100万。 依据香港税务条例规定，出售资本资产所获得的利润可以获得豁免利得 税，所以香港控股公司股东张先生在香港转让香港控股公司的股权，所 取得人民币100万利润无需在香港缴纳利得税。 由于香港控股公司股东张先生，是在香港转让香港控股公司的股权取得 转让收益，而非在中国转让其在中国境内外商投资企业的股权取得转让 收益，所以亦无须就所取得的股权转让收益人民币100万，在中国缴纳 预提所得税人民币10万。 例二：某香港张先生在中国内地投资设立全资子公司B。若干年后，香 港张先生因改变投资策略，将B公司转让给香港李先生。方法是直接将 其拥有的全资子公司B的股权100%转让给李先生，转让所得为人民币 100万。 由于香港张先生，是在中国转让其在中国境内外商投资企业的股权取得 转让收益，所以须就所取得的股权转让收益人民币100万，在中国缴纳 预提所得税人民币10万。 后者较前者税负高100%。 方法三：以香港公司作为中国内地企业特许使用权的所有人，如何节 省特许权使用费收入所得税税负？ 例一：美国公司在香港成立A公司，并将美国公司某商标的使用权转让 给香港A公司，再通过香港A公司将商标使用权转让给中国内地B公司， 每年向B公司收取人民币1000万元使用费。香港公司取得该收入，需按 7%在中国内地缴纳所得税人民币70万元，及按5%缴纳营业税人民币50 万元，税款共计