增值税涉税会计核算 .pptxVIP

增值税涉税会计核算税法及相关业务培训林甸国税局尉立明营改增带来的增值税变化一、营改增后，增值税表述中增加“提供应税服务”的内容；二、进项税额中“两车一艇”允许抵扣；运费进项税额抵扣发生变化 企业涉税会计主要会计科目的设置 一、“应交税费”科目　二、“营业税金及附加”科目　三、“所得税费用”科目　四、“递延所得税资产”科目　五、“递延所得税负债”科目　六、“以前年度损益调整”科目　七、“营业外收入”科目　八、“其他应收款——应收出口退税款”科目　九、其他税种的核算损益类科目列举主营业务收入、其他业务收入、/doc/5354295.html公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、主营业务成本、/doc/211743.html主营业务税金及附加、/doc/6795212.html其他业务支出、/doc/1123897.html营业费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出、/doc/6227513.html所得税费用、/doc/4501163.html以前年度损益调整等。“应交税费”科目——负债类科目 1、本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费。 2、本科目应按照“应交税费”的税种进行明细核算，一般一个税种设一个二级科目。增值税比较特殊，设置了四个二级科目——应交增值税、未交增值税、增值税检查调整、增值税留抵税额。“应交增值税”还设10个专栏进行核算。3、本科目期末贷