现代汽车运输企业管理课件 12 《第十二章 汽车运输企业财务管理》.pptxVIP

第十二章 汽车运输企业财务管理1财务管理概述2资金筹措与管理3资产运营管理4成本费用管理5营收与利润管理一、财务管理概述1．企业财务与财务管理 (1) 企业财务的概念 ①企业财务活动：即企业的资金运动。汽车运输企业为从事运输生产经营活动必须要拥有一定数量的资金。 ②企业财务关系：即企业财务活动中与有关各方面发生一定的经济关系，如企业与投资者、企业与债权人、企业与债务人、企业与税务机关、企业与被投资单位、企业内部各部门之间以及企业与员工之间的经济关系。 2．企业财务管理的内容 企业财务管理的内容，公司的基本活动可以分为投资、筹资、运营和分配活动四个方面，对于生产企业而言，还需进行有关生产成本的管理与控制。从财务管理角度看，投资可以分为长期投资和短期投资，筹资也可以分为长期筹资和短期筹资，由于短期投资、短期筹资和营业现金流管理有着密切关系，通常合并在一起讨论，称为营运资金管理。3.财务管理基础 (1) 货币时间价值 本杰明·弗兰克说：钱生钱，并且所生之钱会生出更多的钱。这就是货币时间价值的本质。货币的时间价值概念认为，当前拥有的货币比未来收到的同样金额的货币具有更大的价值，因当前拥有的货币可以进行投资，复利。即使有通货膨胀的影响，只要存在投资机会，货币的现值就一定大于它的未来价值。专家给出的定义：货币的时间价值就是指当前所持有的一定量货币比未来获得的等量货币具有更高的价值。从经济学的角度而言，当前的一单位货币与未来的一单位货币的购买力之所以不同，是因为要节省现在的一单位货币不消费而改在未来消费，则在未来消费时必须有大于一单位的货币可供消费，作为弥补延迟消费的贴水。 3.财务管理基础 （2）风险与收益 资产收益是凭借所占有的资产取得的收益，如存款利息、股息、红利等。资产作为收益源泉不外是两种形式，一种是资金所有者通过存款方式进行间接投资，取得存款利息；另一种是资金所有者用于生产性投资，成为生产资料所有者从而获得股息红利或直接经营收入。资产收益率，又称资产回报率，它是用来衡量每单位资产创造多少净利润的指标。计算公式如下所示。 资产收益率=净利润/平均资产总额*100% 3.财务管理基础 （3）成本性态分析 成本性态分析是指在成本性态分类的基础上，按一定的程序和方法，将全部成本最终区分为固定成本和变动成本两大类，并建立相应的成本函数模型。成本性态分析就是要用特定的办法，对成本和业务量之间的关系进行分析，选择采用高低点法、散布图法和回归直线法等技术，将所有成本都划分为固定成本与变动成本二大类，但由于相关范围的存在，成本性态分析通常具有相对性、暂时性和可转化性等特点。按照成本性态，通常可以把成本区分为固定成本、变动成本和混合成本。第十二章 汽车运输企业财务管理1财务管理概述2资金筹措与管理3资产运营管理4成本费用管理5营收与利润管理 二、资金筹措与管理 1.企业资金的来源 (1)企业资本金 企业在工商行政管理机关登记的注册资金，即企业开办时的本 钱。 (2)资本公积 (3)留存收益 企业生产经营活动所取得净收益的积累，一般包括盈余公积金 和未分配利润。 (4)企业负债 是指企业承担的能够以货币计量，并需要以资产或劳务偿付的 债务。 2.企业资本金的筹集方式 （1）吸收直接投资 吸收直接投资是企业根据出资协议等吸收国家、法人、个人和外商等直接投入的资金，形成企业资本金的一种筹资方式。吸收直接投资不用借助于发行股票，也无需发行任何有价证券。广泛适用于非股份有限公司，可以认为是非股份有限公司筹集资本金的主要方式。 （2）发行股票筹资 发行股票筹集资本金是股份公司筹集长期资金的基本方式。股票是企业收到投资者支付的股金份额后交付给投资者的股权证书。从实质上讲，它是投资的凭证，是财产所有权证书，是一种能够定期给所有者带来利益的凭证。企业如通过发行股票来筹集资本金，资本金应当按照面值计价，股票超面值发行产生的股票溢价，作为资本公积金处理；从法律方面讲，股东所持股份代表对公司净资产的所有权；发行股票所筹集的资金属于企业长期自有资本。 3.企业债务资金筹集方式 （1）流动负债筹资 1）商业信用筹集 ①应付账款 A.享受现金折扣 B.放弃现金折扣的信用成本，在信用期内付款 C.逾期付款，强制展期 ②预付账款 ③应计未付款 2）短期借款筹资 3.企业债务资金筹集方式 （2）长期负债筹资 1）长期借款筹集 ①企业提出借款申请 ②银行审核申请 ③双方签订借款合同 ④企业取得借款 ⑤企业归还借款 2）发行债券筹资4.企业筹资成本分析（1）资本成本的涵义 资本成本即企业为筹措和使用资金所花费的代价。资本成本包括狭义的资本成本和广义的资本成本两种概念。（2）资本成本计算与分析 在财务管理中，资本成本一般表示为资本成本率。即资金占用费与企业实际筹集到的