国税报税实务案例分析.docVIP

国税报税实务 某生产企业为增值税?般纳税人，适用增值税率17%, 2010年5月有关生产经营业务 如下： （1） 销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额％）万元；另 夕卜，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。 （2） 销售乙产胡，开具普通发票，去的含税销售额29.25万元。 （3） 将试制的一批应税新产晶用于本企业基建工程，成本价20万元，成本利润率为 10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 （4） 销售2010年1月份购进作为固定资产使川过的进口摩托车5辆,开具普通发票, 每辆取得含税销售额1.17万；该摩托车原值每辆0.9万元。 （5） 购进货物去的增值税发票，注明丈付的货款60力元、进项税额10.2 7；元，另外 支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。 （6） 向农业生产者购进免税农产晶一批，支付收购价3（）万元，支付购运输单位的运 费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业 职工福利。计算该企业2005年5月应缴纳的增值税税额。 以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算该企业5月应缴纳的增值税税 额。 （1） 计算销售甲产品的销项税额； （2） 计算销售乙产品的销项税额 （3） 计算自用新产胡的销项税额 （4） 计算销售使用过得摩托车应纳税额 （5） 计算外购货物应抵扌11的进项税