政府部门财务报告.pptx

政府财务报告 一、政府财务报告内容（一）政府财务报告编制目的及编制基础（二）政府财务报告编制内容（三）政府部门财务报告编制流程（四）政府部门财务报告编制指南二、政府部门财务报告实务编制中存在的问题与对策1.编制单位账面核算中存在的问题与对策2.政府部门财务报告编制中存在的问题与对策 目 录 （一）政府财务报告编制目的及编制基础 政府财务报告编制目的 通过编制权责发生制政府综合财务报告，全面、准确反映各级政府资产负债和成本费用等财务状况和运行情况，为强化政府资产管理、降低行政成本、提升运行效率、防范财政风险，促进财政可持续发展等提供信息支持，是加快完善系统完备、法治健全、权责清晰、公平普惠、科学规范、运行有效的现代财政制度，服务推进国家治理体系和治理能力现代化的一项基础工作。 政府财务报告以权责发生制为基础。 权责发生制：以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则。指本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理。 （二）政府财务报告编制内容 政府部门财务报告：部门财务报告由政府部门编制，反映本部门（单位）的财务状况和运行情况。 政府综合财务报告：政府综合财务报告由各级财政部门编制，反映各级政府整体的财务状况、运行情况和财政中长期可持续性。 政府部门财务报告编制流程及前期准备工作 准备工作：各主管部门组织下级单位进行前期准备工作： 数据准备：1.核对资产管理平台和单位账簿数据是否一致，如不一致按照正确的调整后填列；2.核对财政部统一报表系统中公共基础设施等行政事业性国有资产信息管理系统数据（公共基础设施，政府储备物资）3.各单位按照账面数据与内部单位核对往来及交易事项金额是否一致，科目是否对应，如不一致应按照正确金额调整后填列，并填列内部单位往来交易核对工作底表，便于后期填写政府财务报告信息。4.检查各单位是否已按照财政部要求完成会计制度转换工作，确保部门政府财务报告数据的准确性。 数据核对：各主管部门应当对本部门、本单位财务报告真实性、准确性、完整性、规范性进行初审并负责。 上报流程：各单位应当编制本单位财务报告并按照财务管理关系，报送上级单位。 上级单位除编制本单位财务报告外，还应当按照指南规定对本单位和所属单位财务报表进行合并（编制抵消分录后），编制合并财务报告。 主管部门编制的合并财务报告，即部门财务报告，报送同级政府财政部门。 1.政府部门财务报告具体内容 （1）政府部门财务报告编制范围 部门及部门所属的行政事业单位，与同级财政部门有预算拨款关系的社会团体。不包括企业（集团）下属的事业单位。 财政部对政府部门财务报告编制范围另有规定的，依照其规定。 本次指南修订后，部门财务报告编制范围由原来“纳入部门决算管理范围的行政单位、事业单位和社会团体”修改为“部门及部门所属的行政事业单位，与同级财政部门有预算拨款关系的社会团体”，“企业（集团）下属事业单位不编制政府部门财务报告”。调整的重点是明确不同管理方式下的部分事业单位是否纳入编制范围。 （2）政府部门财务报告由纳入编制范围的行政单位、事业单位和社会团体逐级编制。 各单位按照《单位基础信息填报说明》（附 5）填写基础信息，并根据执行的会计制度和《会计报表项目对照表》（附 2）编制财务报表。报表数据来源从会计账簿转变为单位会计报表。 2017年，财政部印发《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》，自2019年1月1日起施行。新的制度实行“双基础、双报告”的政府会计核算模式，要求行政事业单位采用“平行记账”，同步进行权责发生制财务会计核算和收付实现制预算会计核算，从制度层面解决了政府财务报告编制的核算基础问题。 政府部门财务报告的数据来源就是部门单位权责发生制财务会计核算的财务会计报表。 单位基础信息填报说明 一、单位名称：填列单位的全称，编制合并财务报表的单位在编制本单位的财务报告时，应在单位名称后加本级。 二、单位负责人。 三、财务负责人。 四、审核人、联系电话。 五、编制人、联系电话。 六、单位地址、邮编。 七、组织机构代码：根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的 9 位码填列。 八、统一社会信用代码：根据有关登记管理部门核发的统一社会信用代码填列，未取得统一社会信用代码的单位暂不填列。 九、财政预算代码：中央一级预算单位按财政部编制的三位代码填列，二级单位为六位代码，前三位填列其一级预算单位编码，后三位由主管部门从 001－799