XXXX年所得税汇算清缴年终技术盘点和操作攻略 .pptxVIP

2012年企业所得税汇算清缴 风险管理和操作攻略 ;所得税风险防范三步走：;对税务风险进行分析和测试是管理企业税务风险的重要手段和必要手段;今天的内容;;今天的内容;一什么是纳税风险;;;涉税风险：共性六点：;涉税风险：特性二点：;;第一部分：收入类项目政策分析 及疑难问题解答; 1、开了发票的收入是否就一定属于企业所得税的应税收入?;? 　　增值税纳税义务发生时间： （一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； 　　（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；　　（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； 　　（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； 　;? 　　（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天； 　　（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的