拟上市公司内控制度的建设.docx

拟上市公司内控制度的建设 民营企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地， 就必须走 上市之路， 而上市的前提条件就是摒弃传统的经营理念， 建立健 全企业的内控制度，切忌像红光、苏琼花等反面教材一样，盲目 追求上市，否则不仅给整个市场造成不良影响，而且，对于企业 自身的发展也将产生恶劣的冲击。 一、民营企业拟上市前内控制度建设的现状 民营企业深受传统经营理念的荼毒， 战略思想的转变并非一 朝一夕就能完成， 因此， 其在内部控制制度的完善与建设过程中 仍然存在着一定的缺陷。 （一）认识不足，缺乏主动性 民营企业的前身大多是家族企业， 股权高度集中， 其经营发 展关键取决于企业家的经营理念， 至今， 仍有不少企业家固执己 见，认为提升业务量才是企业发展的最高宗旨， 内部控制只会加 大企业的成本支出， 片面地认为内控建设会成为企业繁荣昌盛的 “绊脚石”，因此，完善企业内控制度的积极性不高，仅为应付 相关规定要求。 （二）内控建设形式化，内控制度与运营管理脱节 美国安然事件导致高票通过了《萨班斯——奥克斯法案》， 我国资本市场中上市公司财务造假、 审计失败的事件， 使得内控 指引诞生，规定主板上市公司于 2012 年初开始实施。基于该制 度背景，民营企业开始规范自身的内控管理， 对于内控有效性的 评价却仅是随波逐流，盲目跟风，对于内控的重要作用和对企业 发展的意义一窍不通，形式化比较严重。 （