16春东财《企业纳税实务》在线作业一二三资料.docVIP

春东财《企业纳税实务》在线作业一 一、选择题 ( 共 15 道试题，共 60 分。 )V 1. 从 2001 年 5 月 1 日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为 ( ) 5% 5% — 20% 一律为 20% 满分：4分 期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入 ( ) A. “销售成本”账户 “营业费用”账户 “本年利润”账户 “其他支出”账户 满分：4分 3. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按 照其投资额的 70%在股权持有满 ( ) 年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.4 年 满分：4分 4. 增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为 ( ) 应纳税额 =不含税销售额×适用税率 应纳税额 =含税销售额×适用税率 应纳税额 =不含税销售额×征收率 应纳税额 = 含税销售额×征收率满分：4分 5. 增值税纳税人采取 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日为一期分期纳税的，自期满之日起 ( ) 日内预缴税款 A.3 日 B.5 日 C.10 日 D.15 日 满分：4分 出口不免税不退税政策的适用范围是( ) 国家限制或禁止出口的货物 国内市场供不应求的货物 国内市场供大于求的货物 在国际市场上占有份额较大的货物 满分：4分 企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是( ) 烟叶税、进口关税 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税 耕地占用税、契税 进口环节增值税、进口环节消费税满分：4分 8. 计算增值税销项税额的销售额 ( ) 销售货物所取得的全部价款和价外费用 销售额为含增值税的销售额 销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额满分：4分 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组 成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是 ( ) 组成计税价格 =( 关税的完税价格 +进口关税 ) ÷(1 -45%) 组成计税价格 =( 关税的完税价格 +进口关税 +消费税定额税 ) ÷(1+45%) 组成计税价格 =( 关税的完税价格 +进口关税 +消费税定额税 ) ÷(1 -30%) 组成计税价格 =( 关税的完税价格 +进口关税 +消费税定额税 ) ÷(1+30%) 满分：4分 企业所得税准予税前扣除的项目是( ) 税收滞纳金 罚款 资源税 车辆购置税 满分：4分 11. 某生产企业具有自营出口经营权， 本期出口货物的离岸价格 500 万元人民币， 增值税的 征税率为 17%，退税率为 13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是 ( ) A. 85 万元 B. 65 万元 C. 20 万元 D. 150 万元 满分：4分 12. 某工业企业为增值税一般纳税人， 某月采取直接收款方式销售货物一批， 开具增值税专 用发票上注明的货物价款 20000 元，增值税 3400 元，同时向买方收取手续费 3510 元，开具普通 发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是 ( ) A. 3400  元 B. 3700  元 C. 3910  元 D. 3900  元 满分：  4  分 13. 对进口应税消费品在进口环节征收增值税，  以组成计税价格为计税依据，  其组成计税价 格的计算公式为  ( ) 组成计税价格 = ( 关税完税价格 + 进口关税 ) ÷(1 - 消费税税率 ) 组成计税价格 = ( 关税完税价格 + 进口关税 ) ÷(1+消费税税率 ) 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷(1 - 消费税税率 ) 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷(1+消费税税率 ) 满分：4分 以下不属于营业税计税依据的项目是( ) A. 营业额 B. 转让额 C. 销售额 D. 利润额 满分：  4  分 15. 企业购进的货物因质量原因发生进货退出，  在什么情况下， 购货方必须取得当地主管税 务机关开具的进货退出证明单送交销售方， 联冲减进项税额 ( )  根据销售方开具的红字专用发票的发票联、  税款抵扣 货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给 销货方 货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销 货方 满分：4分 二、选择题 ( 共 10 道试题，共 40 分。 )V 1. 企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老 保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是 ( )