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第一年：感性认识 1 、企业经营的本质 企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务， 获取利润 。 净利润 税 金 利 息 折 旧 费 用 直接成本 银行 股东 销 售 产品 未分配利润 政府 流动资产 固定资产 资产 股东权益 短期负债 长期负债 资本 关注 !!! 经营绩效评估 —— ROA 、 ROE 流动 资产 固定 资产 股东 权益 短期 负债 长期 负债 销 售 净利润 税 金 利 息 折 旧 费 用 直接 成本 2 、透视经营的利器 资产报酬率 企业价值 ROA 权益报酬率 股东回报 ROE ROA = 净利润 总资产 = 净利润 销售额 销售额 总资产 × = 销售净利率 资产周转率 × ROE = 净利润 权益 净利润 总资产 总资产 权益 × = = 总资产净利率 1 1 — 资产负债率 × 负债经营合理吗？ 第二年：理性思考 你会用数字说话吗？ 3 、企业经营的规划 1 、企业想进入哪些市场？ 2 、企业想开发哪些产品？ 3 、企业想投资什么样的生产线？ 4 、企业是否需要进行 ISO 认证？ 5 、企业的融资策略是什么？ 6 、企业今年的市场投入（广告）策略是什么？ 年初经营会议上需要考虑的因素 数字说话 — 经营规划的方法 目 标 评 价 财 务 运 作 预 算 控 制 目 标 运 作 筹 资 规 模 筹 资 方 案 量 化 目 标 确 认 产