审计作业 报销.docxVIP

北京大学 审 计 课程作业 差旅费报销 姓 名： 张美丽 学 号： 2561665 学院班级： 工商管理学院工商管理专业8班 课程名称： 审 计 教 师： 陈桂芬 上课学期： 2020-2021学年上学期 20xx年xx月 差旅费报销流程 目前国内公司使用的差旅费报销流程主要分为两种，一种是员工先垫付，出差后报销（绝大部分公司使用这种）；另一种是员工从出纳处先预支备用金以备在出差期间使用，待出差回来后进行报销，多退少补。 （一）员工垫付 1.差旅费报销业务流程得要素： 起始端：员工填写《差旅费报销单》 结束端：报销到账 参与部门：员工所在部门，公司分管领导，财务部、出纳 信息传递路径：出差结束后，员工将出差期间的发票凭证整理至《差旅费报销单》，经部门负责人、分管领导审批后，由财务部门审核、复核，出纳支付款项。 2.差旅费报销业务流程表 预支备用金 1.差旅费报销业务流程得要素： 起始端：员工《借款单》审批 结束端：报销多退少补，结清款项 参与部门：员工所在部门，公司分管领导，财务部、出纳 信息传递路径：出差前除了填写《出差申请单》以外，还要填写《借款申请单》，经部门负责人、分管领导审批后，由财务部门审核、复核，出纳支付备用金（此过程与员工垫付报销流程一致）；出差结束后，员工将出差期间的发票凭证整理至《差旅费报销单》，经部门负责人、分管领导审批后，由财务部门审核、复核，于出纳处多退少补。 2.差旅费报销业务流程表（前期《借款申请单》的流程与员工垫付报销流程一致） 以下为员工出差返回后报销多退少补的过程： 互不相容职位表 业务环节 申请、审批报销 财务审核 付款 职责名称 编制《差旅费报销单》 审批《差旅费报销单》 财务部门审核 财务部门复核 出纳收付款 批准付款 出纳记录现金日记账 财务部门记录会计账簿 付款对账 职责类别 执行 批准 批准 核对 执行 批准 记录 记录 核对 申请、审批报销 编制《差旅费报销单》 执行 X X 审批《差旅费报销单》 批准 X 财务 审核 财务部门 审核 批准 X 财务部门 复核 核对 X 付款 出纳收付款 执行 X X X X 批准付款 批准 X X 出纳记录现金日记账 记录 X X X 财务部门记录会计账簿 记录 X X X 付款对账 核对 X X X 风险控制表 序号 风险描述 控制方式 相互制衡主体 备注 1 员工私费公报/虚假发票/报销不符合标准 部门、领导审批 财务部门审核、复核 部门负责人、领导与员工 财务部门与员工 2 出纳未经授权发出款项/多发款项/少发款项 财务部门的会计账簿和现金日记账的对账 财务部门和出纳 3 钱款发出/接收过程中的数量/类别差错 员工收款反馈给财务 出纳打款后反馈财务 账簿对账 出纳和财务部门 员工和财务部门 4 领导审批随意 财务部门审核、复核 分管领导和 财务部门 5 部门负责人、领导借员工出差私费公报 财务部门审核、复核 部门负责人、领导和财务部门 尚未解决的问题： 出差人员出差借款不及时清账：出差人员出差前先到财务借款，等出差回来报销冲账。但有职工出差回来不及时冲账，占用单位的资金。 整个部门及分管领导一起私费公报且是财务部门无法识别出来的。 部门和财务部门狼狈为奸，无法控制。 对于一些无法辨识的发票。如出差人员在出差期间住到亲戚朋友家里，也要在宾馆虚开住宿费发票，回来找单位报销。