兴化实业应收款项对营运能力的影响分析.docxVIP

谢晨：兴化实业应收款项对营运能力的影响分析 PAGE 10 PAGE 10 兴化实业应收款项对营运能力的影响分析 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、绪论 2 1.1研究背景： 2 1.2 研究意义 3 二、应收款项的基本理论 3 2.1 应收账款的概念 3 2.2 应收款项管理在企业营运中的作用 3 三、企业概况 4 3.1 兴化企业概况： 4 3.2 兴化实业相关应收款项控制的情况 5 四、兴化实业在应收款项管理过程中存在的问题 5 4.1企业流动资金占用较多，应收账款周期较长，资金周转能力较差。 5 4.2销售前，客户的资信状况未被充分了解以及对客户的信用评估不规范。 5 4.3现金回收率低, 贴现成本高。 6 4.4应收账款的管理制度不完善，信息传递不及时。 6 4.5管理机构不独立，销售权利过于集中，催收成本较高。 6 五、兴化企业应收款项风险发生的原因 7 5.1企业之间为占据市场份额竞争激烈。 7 5.2公司的应收款项风险防范意识较弱，销售权利过于集中。 7 5.3应收款项的管理制度不完善，事前控制没有得到很好的实施。 7 5.4责任追究不到位，维权意识薄弱。 8 六、为减少应收款项对营运能力影响的对策研究 8 6.1建立符合企业实际的全程的应收款项管理模式。 8 6.2完善相应的应收款项管理制度 。 9 6.3明确企业未来的成长目标，制定合理的经营策略。 9 6.4完善应收款项工作责任制度，采取多样化的催收手段。 9 七、结论 10 参考文献 10 摘要：应收款项管理是企业日常财务管理的一项重要话题，在当今市场竞争激烈的背景下，企业为了占据市场份额，越来越多的企业采用信用政策的方式刺激销售，企业收益增加。但是因赊销产生的应收款项管理风险不断上升，企业之间相互拖欠欠款的现象越来越普遍。因欠款导致的企业流动性下降，关系到企业的日常运营，严重时影响了企业的生存。所以及时收回应收款项对企业的发展尤为重要，如何才能有效的管理应收款项是中小企业不可忽视的重要管理环节，有时甚至关乎企业的生存。本文基于企业日常应收款项的管理实践，系统地分析了该企业当期应收款项管理的现状以及管理过程中出现的问题及提出的各种解决方案，以确保企业资金安全，确保企业生产经营良性循环，促进企业健康良性发展，增强企业的核心竞争力。 关键词： 中小企业 应收款项 对策研究 一、绪论 1.1研究背景： 在当前激烈的市场竞争中，企业应收款项的发生是必然趋势。应收款项的存在，对于企业短时间内的业务增长有一定程度的促进作用，但是也为企业带来一定的发展风险。而资金筹划是企业财务管理的基本内容，是企业发展的基本点。应收款项作为资金流动的重要构成部分，如果应收款项过多无法实时收回，将会造成企业资金运转困难，企业的运作过程中易出现漏洞，加大了企业的经营风险，甚至严重威胁企业的生存。因此加快应收款项管理，防范企业资金风险，尽快让资金投入生产经营是每个企业都要注意，注意并采取措施防备的问题。 本文主要介绍了公司应收款项的主要内容，详细阐述了兴化实业有限公司日常应收款项管理的近况及留存的问题，并对实际工作中出现的问题进行了有益的思考和探讨，切实提高企业营运管理的水平及综合竞争力，于是我们对此进行了相关研究。 1.2 研究意义 伴随市场经济的蓬勃成长，企业为了扩大市场占有率，企业运用商业信用、商业折扣等方式进行促销的数量逐年上升。但市场信用危机导致企业间互相拖欠货款现象频繁发生，导致企业的应收款项不断增长，坏账率逐年上升。应收款项所占企业流动资产比例过高会严重的影响企业资金循环，其营运水平也会降低。应收款项加快了企业的资金流出，但它未使现金流入金额增加，反而迫使企业用其他的资金来支付高额的税费及各项费用。所以，增强企业应收款项的管理，有利于企业的营运水平及经济收益向上发展，保证企业控制和规避各类风险，实现快速、良好的发展。 二、应收款项的基本理论 2.1 应收账款的概念 应收账款是指因日常经营活动销售商品或劳务改善而在购买或接受劳务时应收取的金额。它主要包括企业向相关债务人出售商品收取的价格，如商品，材料和劳务的销售，以及购买者支付的运输和其他运杂费，应当于收入实现时确认，也就是说当企业接收购买方的订单，销售一批货物并发出时，卖方企业在账务处理时就要确认一笔收入及应收账款，这就导致企业在并未实际收到销售款项，企业的利润增加了，所要承担的税费及各类费用增加，企业的现金流反而减少了的现象。在企业流动资产中，应收账款是一种有着债权债务关系的资产，也是操作风险最大的一项货币性资产。