电大中级会计实务本第三次作业..pdfVIP

电大中级会计实务本 第三次作业 第三次作业1 1.企业以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，支付的现金低于 应付债务账面价值的差额，应当计入（）。 A.盈余公积 B.资本公积 C.营业外收入 D.其他业务收入 2.甲公司应收乙公司货款 800 万元，经磋商，双方同意按 600 万元结 清该笔货款。甲公司已经为该笔应收账款计提了 100 万元的坏账准 备，在债务重组日，该事项对甲公司和乙公司的影响分别为（）。 A. 甲公司资本公积减少200 万元，乙公司资本公积增加 200 万元 B.甲公司营业外支出增加 100 万元，乙公司资本公积增加 200 万元 C. 甲公司营业外支出增加200 万元，乙公司营业外收入增加 200 万元 D.甲公司营业外支出增加 100 万元，乙公司营业外收入增加 200 万元 3.债权人在债务重组时将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差 额，计入的会计科目是（）。 A.营业外支出 B.资本公积 C.财务费用 D.管理费用 4.2006 年 1 月 1 日，A 公司销售一批材料给 B 公司，含税价为 105000 元：2006 年 7 月 1 日，B 公司发生财务困难，无法按合同 规定偿还债务，经双方协议，A 公司同意 B 公司用产品抵偿该应收账 款。该产品市价为 80000 元，增值税税率为 17％，产品成本为 70000 元。B 公司为转让的材料计提了存货跌价准备 500 元，A 公司 为债权计提了坏账准备 500 元。假定不考虑其他税费。A 公司接受的 存货的入账价值为（）元。 A.91400 B.80000 C.90900 D.70000 5.甲公司因购货原因于 2007 年 1 月 1 日产生应付乙公司账款 100 万 元，货款偿还期限为 3 个月。2007 年 4 月 1 日，甲公司发生财务困 难，无法偿还到期债务，经与乙公司协商进行债务重组。双方同意： 以甲公司的两辆小汽车抵偿债务。这两辆小汽车原值为 100 万元，已 提累计折旧 20 万元，公允价值为 50 万元。假定上述资产均未计提 减值准备，不考虑相关税费。则债务人甲公司计入营业外支出和营业 外收入的金额分别为（）万元。 A. 50，30 B.30，50 C.80 ，20 D.20，80 6.所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（）。 A.资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额 B.资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额 C.资产、负债的公允价值与计税基础之间的差额 D.仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额 7.存在可抵扣暂时性差异的，按照所得税准则的规定，除特殊情况外 应确认（）。 A.时间性差异 B.递延所得税负债 C.永久性差异 D.递延所得税资产 8. 甲公司于2007 年 1 月 1 日开业，2007 年和 2008 年免征企业所得 税，从 2009 年开始适用的所得税税率为 25%。甲公司 2007 年开始 计提折旧的一台设备，2007 年 12 月 31 日其账面价值为 6000 万 元，计税基础为 8000 万元；2008 年 12 月 31 日账面价值为 3600 万元，计税基础为 6000 万元。假定资产负债表日，有确凿证据表明 未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差 异。2008 年应确认的递延所得税资产发生额为（）万元。 A. 100 （借方） B.0 C.500 （借方） D.600 （借方） 9.大海公司 2006 年 12 月 31 日取得的某项机器设备，原价为 1000 万元，预计使用年限为 10 年，会计处理时按照直线法计提折旧，税 收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减 法计提折旧，预计净残值为零。计提了 2 年的折旧后，2008 年 12 月 31 日，大海公司对该项固定资产计提了 80 万元的固定资产减值 准备。2008 年 12 月 31 日，该固定资产的计税基础为（）万元。 A.0 B.720 C.80 D.640 10.A 公司于 2007 年 12 月 31 日 “预计负债—产品质量保证费用”科 目贷方余额为 50 万元，2008 年实际发生产品质量保证费用 40 万 元，2008 年 12 月 31 日预提产品质量保证费用 50 万元，2008 年 12 月 31 日该项负债的计税基础为（）万元。 A.20 B.0 C.50 D.40 11.下列项目中，属于会计估计变更的是（）。