审计名词解释及解答说课讲解.pdfVIP

1. 专业胜任能力：专业胜任能力是指为提供高质量的专业服务，注册会计师必 须具备的职业品德、学识与经验、专业训练以及足够的分析、判断能力。 2. 观察：是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。 3. 审计风险：是指当财务报表存在重大错误时，注册会计师发表不恰当审计意 见的风险。 4. 内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和 效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行政策 和程序。 5. 试述注册会计师的审计业务内容： ①审查企业会计报告②验证企业资本③办 理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务④办理法律、行政法规规定的其 他审计业务 6. 试述审计工作底稿的三级复核制度 7. 试述销售循环的细节测试程序： ①测试登记入账的销货业务是否真实②测试 已发生的销货业务是否均已等级入账③测试登记已入账的销货业务估计是 否准确④测试登记已入账的销货业务的分类是否正确⑤测试销货业务的记 录是否及时⑥测试销货业务是否已正确地记入明细账并准确地汇总。 8. 会计报表审计：又称财务报表审计，是对被审计单位的财务报表（如资产负 债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表） 、财务报表附注及相关辅助 表进行的审计。 9. 审计目标：在一定的历史环境下，审计主题通过审计时间活动所期望达到的 境地或最终结果，它体现了审计的基本职能，是构成审计理论结构的基石， 是整个审计系统运行得 定向机制，是审计工作的出发点和落脚点。 10. 重新计算：是指注册会计师以人工方式或使用计算机附注审计技术，对记录 或文件中的书籍计算的准确性进行核对。 重新计算通常包括计算销售发票和 存货的总金额，加总日记账和明细账，检查折旧费用和预付费用的计算，检 查应纳税额的计算等。 11. 挪用补空：是指故意在结算日将银行存款从一家银行转移到另一家银行，李 雍存款和收款的时间间隔造成银行寻款余额暂时高估， 以掩饰货币资金短缺 或达到粉饰财务报表的目的。 12. 试述可能对注册会计师职业道德基本原则产生威胁的五种情形： ①自身利益 导致的威胁②自我评价导致的威胁③过度推介导致的威胁④密切关系导致 的威胁⑤外在压力导致的威胁。 61 13. 试述针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施： ①向项目组强调在收 集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性②分派更有经验的或 具特殊技能的注册会计师，或李雍专家的工作。③提供更多的督导④在选择 进一步审计程序时， 应当注意使用某些程序不被管理层预见或事先了解⑤对 拟实施的审计程序的性质、时间和范围作适当的调整。 14. 试述对银行存款的实质性测试程序： 银行存款的实质性程序一般包括以下几 个方面： ①核对银行存款日记账余额与总账余额是否相等②分析程序③审查 银行存款余额调节表④函证银行存款余额⑤验证银行存款收支的截止日期 ⑥审查外币银行存款的折算是否正确⑦抽查大额银行存款收支⑧确定银行 1 存款是否在资产负债表上恰当地披露 15. 审计工作底稿：是指注册会计师对指定的审计计划、实施的审计程序、获取 的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。 16. 分析性程序： 是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非 财务数据之间的俩系，对财务信息作出评价。分析程序还包括在必要时对识 别出的，与其他相关信息不一致或与预期值差异重大的波动或关系进行调 查。 17. 截止性测试：注册会计师采用的，以检查交易和事项是否记录于正确的会计 期间的审计程序，主要用于货币资金、往来款项、存货和收入等项目。 18. 审计报告：是注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计