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第2章 货币资金;第2章 货币资金;第2章 货币资金;第2章 货币资金;第2章 货币资金;; 货币资金是流动性最强的一项资产。企业货币资金流量和拥有量，标志着其经营能力、偿债能力与支付能力，也是投资者分析判断企业财务状况的重要指标。企业必须重视货币资金的核算与监督。 根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。 ; 企业应遵循以下原则：一是严格岗位责任制；二是实行岗位轮换；三是执行授权批准；四是加强根据印章管理；五是实施内部稽核。;2.2.1 库存现金管理;;2.库存现金限额;3.库存现金收支管理（注意以下几点）; 1.库存现金收付的总分类核算 2.库存现金收付的明细分类核算; 1.库存现金短款的处理 发现短款时： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 查明原因： 借：其它应收款——应收现金短缺款（应收责任人赔偿的部分） 其它应收款——应收保险赔款（应收保险公司赔偿的部分） 管理费用——现金短缺（无法查明的部分，经批准后核销） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 ; ;判断题;出纳工作怎样办理出纳工作的交接手续？;2.3.1 银行存款管理;银行存款账户分类; ;银行存款收支业务流程; ;银行 结算 方式; ; ; ; ;; ;4.支票 要点：各种款项，同城结算，付款期限：10天 中国人民银行总行批准的地区转账支票可以背书转让。; ;; ;; ; ; ; ; ; ; ;结算方式; 账证相符 —— 日记账与收付款凭证 按期核对→ 账账相符 —— 日记账与总账 账单相符 —— 企业日记账与银行对账单 —— 逐笔核对 记账差错 → 更正 企业日记账与银行对账单不符原因 未达账项（入账时间差异）→ 调节相符 ; 银行已记增加企业未记增加—— 如：银行已收托收款企业未收到收款通知 银行已记减少企业未记减少—— 如：银行已扣借款利息企业未收扣款通知 未达账项 银行未记增加企业已记增加—— 如：银???尚未转账企业已将收入转账 银行未记减少企业已记减少—— 如：银行尚未转账企业已开出转账支票 ; 某企业月末与银行对账时发现，银行对账单余额为155000元，而企业银行存款日记账余额为150000元，均为未达账项所致。其中，企业已收支票入账银行尚未进账的款项计5500元，银行已付款企业未收到付款通知的款项计2000元，银行已进账企业尚未收到收款通知的款项计10000元，企业已开出支票银行未付款的款项计2500元。试就银行存款余额调节表有关内容进行调节。 答案与解析： （1）日记账调节后余额=150000 + 10000 – 2000 = 158000（元） （2）对账单调节后余额=155000 + 5500 – 2500 = 158000 （元） ;2.4 其他货币资金 ; ;货币资金的信息揭示 期末资产负债表中的货币资金项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外部存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。应当根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户的期末余额合计数列示。 ? ;案例;分析