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采购付款审批流程 一、采购计划审计 采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式和供货商选择等的真实性、合理性和有效性等进行的审计。在审计过程中，内部审计人员应关注的风险领域包括：采购计划程序失控、采购计划依据不当、采购计划分解不到位、采购计划执行不彻底、采购计划与其他计划不协调等。 二、供货商选择的审计 供货商分为定点供货商和非定点供货商。内部审计人员应重点审计企业对定点供货商选择的合理性，内容主要包括：供货商选择评价程序是否规范;是否明确的供货商选择目标和评价标准;是否建立供货商评价小组，小组人员组成是否合理;是否完整、真实的供货商资料;供货商资料筛选、排序和审批是否流于形式;是否经集体决策进行供货商优选并形成供货商名单;是否根据供货商和本企业的实际情况采用实地考察、书面调查、样品检验或试用的方式确定供货商;是否过度依赖特定供货商，是否设立了备选供货商团队;是否对供货商档案进行规范管理，并建立《供货方库》, 定期企业对供货商调查和复审;修改供货商档案是否经过特定授权并进行有效信息沟通等。 除了上述内容外，审计时，内部审计师还要综合考虑质量、可信度、能力、产品价格、管理制度等五个优秀供应商的选择因素。 三、招标过程审计 第一，准备阶段主要关注内容。招标项目的审批手续、施工图纸是否按规定经过相关审批和