纳税筹划论述题.pdf

1、如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义？ 本题考核学生对纳税筹划概念的理解。 参考答案： 纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资、 经营、理财等活动的事先安排与规划。以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋 划活动。对其更深层次的理解是： (1)纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及 税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法 规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹 划的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。 (2)纳税筹划的合法性要求。是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。 (3)纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下，企业作为独立法人在 合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。个人和家庭作为国家法律保护 的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。纳税是纳税人经济利益的无偿付出。纳税筹划 是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。 (4)纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳 税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。第二，纳税 人在经营、投资、理