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20XX年复习资料;第十一章 证券投资基金财务管理;第一节 证券投资基金财务会计概述;二、基金会计的目标与前提
1、目标：
为什么提供信息，向谁提供信息，提供哪些信息。
2、基本前提：
会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。
三、基金资产、负债、所有者权益
1、基金资产：
由存款和有价证券组成。（我国基金都是契约型基金，本身没有有形机构，不需要购置固定资产，而且基金资产是由信托资金形成的，只能投资于有价证券，所以不会产生固定资产投资）。
通过14个会计科目核算：银行存款、清算备付金、交易保证金、证券清算款、应收股利、应收利息、应收申购款、其它应付款、股票投资、债券投资、买入返售证券、配股权证、待摊费用、投资估值增值。;2、基金负债：
基金支付的应付未付赎回款、费用、税收等内容（我国规定基金不得进行融资用于证券投资）。
通??12个会计科目核算：应付赎回款、应付赎回费、应付管理人报酬、应付托管费、应付佣金、应付利息、应付收益、其它应付款、卖出回购证券款、短期借款、预提费用。
3、所有者权益：
是基金投资人对基金净资产的所有权，是基金全部资产减去全部负债后的余额。
通过5个会计科目核算：实收基金、未实现利得、损益平准金、本期收益、收益分配。;四、基金收入、费用、利润
1、基金收入：资本利得、当期收入（利息收入和股息收入）
2、基金费用：必须有基金资产支付的持续性费用和融资利息支出等。
3、基金利润：是指基金的当期收益，上述各项收入减去各项费用后的余额。（当期收益与可供分配的收益不相同，可供分配收益＝当期收益＋未分配收益。）;第二节 证券投资基金财务报告和税收;3、关联方关系及其交易应披露基金与基金管理人、基金托管人、基金发起人、基金管理公司的股东等关联方在报告期内存在的关系和交易等。
4、月度、季度财务会计报表应在月份终了后的6个工作日内保出；年度财务会计报告应于年度前6个月结束后60日内保出；年度财务会计报告应于年度终了后90日内报出。
5、向外提供的基金会计报表应依次编订页数、加具封面、装订成册、加盖公章。;二、基金财务报表包括：
1、资产负债表：
通过资产负债表，可以提供某一日期资产的总额及其机构，表明基金拥有或控制的经济资源及其分布情况；可以反映某一日期负债的总额及其结构，表明基金未来需要用多少资产清偿债务；可以反映某一日期所有者权益的情况，表明基金持有人在基金资产中所占的份额，了解所有者权益的构成情况。
2经营业绩表：
主要体现基金净值的增长，它包括两部分，一部分是基金净收益，一部分是未实现资本利得，即基金估值得出来的资产价值增减部分。;3、收益分配表：
基金收益分配主要是对已实现的基金收益进行分配，包括了本期基金实现的净收益、期初基金净收益及因投资者申购或赎回出现的基金损益平准金。
4、净值变动表：
引起基金净值变化的主要有经营活动、投资者申购和赎回、基金分配收益。
期末基金净值＝期初基金净值＋基金净收益＋未实现利得＋基金申购款－基金赎回款－收益分配数
期末基金单位净值＝期末基金净值／期末基金单位数;三、证券投资基金的税收
（一）含义：
广义包括基金本身的税收、基金投资者的税收、基金管理公司的税收和基金托管人的税收、狭义的基金税收仅包括基金本身的税收和基金投资者的税收。
（二）我国具体情况：
1、基金的税收：
①营业税：暂免征营业税。
②印花税：基金买卖股票按照3‰征收印花税。
③所得税：买卖股票、债券的价差收入免征所得税。;2、基金管理人和基金托管人的税收：
暂征收营业税和企业所得税。
3、机构法人买卖基金的税收：
①营业税：对金融机构（包括银行和非银行金融机构）买卖基金的价差收入征收营业税；对非金融机构买卖基金份额的价差收入不征收营业税。
②印花税：对买卖基金份额暂免征收印花税。
③所得税：买卖基金份额获得的价差收入征收基金所得税；从基金分配中获得的收入，暂不征收所得税。
4、个人投资者投资基金的税收
①印花税：暂不征收
②所得税：买卖基金份额获得的价差暂不征收个人所的税。;第十二章 证券投资基金风险管理;第一节 证券投资基金风险管理概述;三、基金的主要风险：
1、投资风险：
股票价格波动风险、宏观风险（政策风险、经济周期风险、国际竞争风险、购买力风险）、流动性风险、利率风险。
2、运作风险：
法律法规风险、管理风险、技术风险。
3、信用风险：
巨额赎回风险、管理人道德风险。;第二节 股票价格波动风险及其度量;第三节 证券投资基金的风险管理方法;2、开放式基金的流动性风险管理方法：
①保持一定的高流动性的现金资产。
②证券回购。
③融资（办理抵押贷款）。
④利用衍生工具来防止流动性困难。
3、运作风险的防范与管理
①环境控制
②内部会计控制
③操作控制
④内部组织控制
;三、证券投资基金的适度规模：
基金规模并非
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