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. . 教学要点及考核要求 第一章 税法概论 通过对本章的学习，掌握税收三性及税制要素，掌握税法的种类和作用，了解税收的立法原则和我国税收管理体制。 教学重点与难点 ： 税收三性及税制要素教学内容 一、税法的定义 1、税收及其三性 税收 税收“三性”：强制性、无偿性、固定性（稳定性） 税收的基本职能：筹集财政收入、调节社会经济 2、税法 二、税收法律关系： 1、主体（当事人）： 征税主体：税务机关、海关、财政机关 纳税主体：纳税义务人和扣缴义务人（属地兼属人原则） 2、客体：征税对象 3、内容： 三、税法的分类 1、按职能：税收实体法、税收程序法 2、按基本内容和效力：税收基本法和税收普通法 3、实体税按征税对象的性质和作用： （19 种） 流转税类：（ 4 种）增值税、消费税、营业税、关税 所得税类：（ 2 种）企业所得税、个人所得税 资源税类：（ 3 种）：资源税、土地使用税、土地增值税 财产和行为税类：（ 4 种）房产税、车船税、印花税、契税等 特定目的税类：（6 种）固定资产投资方向调节税（暂缓） 、宴席税（各地自主正否）、城建税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税 4、按税收管辖权： 中央税（ 消费税、关税、车购税等 ） 地方税（ 8 种） 共享税（ 增、营、所、城建、印花、资等 7 种） 5、按计税依据的属性—从价税、从量税、复合税 6、按税款是否包含在计税依据中—价内税、价外税 四、税法的构成要素 1、纳税人和扣缴义务人（代扣代缴义务人和代收代缴义务人） 2、征税对象 （税制的首要因素） 3、税目 4、税率（税制的核心要素和中心环节） 5、计税依据 6、纳税环节 7、纳税地点 8、纳税期限 9、税收优惠：减税、免税、起征点，免征额 教学要点及考核要求 第二章 增值税法 通过对本章的学习，掌握增值税的征税范围和纳税人的认定，准确进行应纳税额的计算，掌握出口货物的税收政策并能进行“免、抵、退”税办法的计算，把握专用发票的使用和管理要求及其他税制要素（或征收管理规定：纳税时间、地点及申报等） 。 教学重点 ： 征税范围与应纳税额的计算 难点： 应纳税额的计算与出口退税的计算教学时数 学时 教学内容 第一节 概述 一、增值税及其特点 二、征税范围 1、境内 销售 货物 2、境内提供应税劳务 3、进口货物 4、特殊：视同销售行为 5、混合销售行为及兼营行为的税务处理 三、纳税义务人 1、小规模纳税人的认定及管理 2、 一般纳税人的认定及管理 四、税率及征收率 一般纳税人的税率基本税率： 17% 低税率： 13% 2、小规模纳税人— 3% ※ 第二节 应纳税额的计算 一、一般纳税人应纳税额的计算 当期应纳税额 =当期销项税额－当期进项税额 （一）销项税额的计算 1、销项税额的含意及确认时间 (纳税义务发生时间 ) 2、销项税额的计算：销项税额 =计税销售额×税率 一般情况下销售额的确定 特殊情况下销售额的确定 ※ 几种特殊经营行为的税务处理 ①兼营不同税率的货物或应税劳务 ②混合销售行为 ③兼营非应税劳务 （二）进项税额的计算 1、扣税凭证 2、可以扣除的进项税额 3、不得扣除的进项税额 二、 小规模纳税人应纳税额的计算三、 进口货物征税 1、进口货物征税的范围及纳税人 2、进口货物应纳税额的计算 应纳税额 =组成计税价格×税率 3、进口货物的税收管理 四、 出口货物退（免）税 （一）出口货物退（免）税基本政策及其适用范围（三种） （二）出口货物退税的计算 1、生产企业出口退税的计算： “免、抵、退”办法 “免、抵、退”的含意 “免、抵、退”的计算公式 2、外贸企业出口退税的计算： 先征后退 特准退税的计算 第三节 纳税管理 一、纳税义务发生时间二、纳税期限 三、纳税地点 四、增值税一般纳税人纳税申报办法 五、增值税小规模纳税人纳税申报办法六 增值税专用发票的使用及管理 教学要点及考核要求 第三章 消费税法 通过对本章的学习，掌握消费税的征税范围、税目和特点，能够进行应纳税额的计算 和出口退税的计算。掌握其他税制要素（或征收管理规定：纳税时间、地点和申报等） 。教学重点 ： 征税范围与应纳税额的计算难点： 应纳税额的计算 教学时数 学时 教学内容 第一节 概述 一、消费税及其特点 二、纳税人 三、征税范围 税目 税率 第二节 应纳税额的计算 一、 生产应税消费品应纳税额的计算 从价定率（对外销售的） 应纳税额 =应税销售额×税率 ）应税销售额的确定：同增值税 ）计税依据的特殊规定 从量定额计算方法 应纳税额 =应税数量×单位税额 复合计税 应纳税额 =应税销售额×税率 +应税数量×单位税额 自产自用应税消费品规定： 用于连续生产应税消费品的含义 用于其他方面的规定：视同销售 ※ 二、委托加工应税消费品应纳税额的计算