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应收股利凭证抽查表 期后收款情况检查表 增减变动检查表 明细表 程序表 导引表 工作表目录 索引号： 页次： 项目：应收股利测试表（续）－增减变动检查表 编制人： 日期： 复核人： 一、增加项目检查 如果项目较少，则逐项重新计算应收股利金额。如果在投资项目中已对应收股利进行测算，索引至投资项目即可。 项目名称 持股比例 被投资项目股利分配总额 应计股利 已计股利 差异 差异原因 股利分配文件索引号 合计 二、减少项目检查 检查应收股利减少是否为已收回股利，并已记录在银行存款中。如不是，则应详查原始单据以确定其减少的正确性。 本期减少① 收回金额② 其他原因减少 备注 会计科目 原因 相关资料索引号 审计说明： 编制说明： 本底稿主要用于检查应收股利增减变动：(1) 与投资（如长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产等）的相关审计结合, 验证确定应收股利的计算是否充分、正确，检查会计处理是否正确；(2) 对于重大的应收股利项目，审阅相关文件,测试其计算的准确性。必要时，向被投资单位函证并记录；(3) 检查应收股利减少有无异常。 页次： 日期： 检查资产负债表日至审计日收回的股利项目。结合对银行存款期后收款情况的检查，确定收回的股利在资产负债表日已存在。 项目名称 资产负债表日至审计日收回的股利金额 该股利已包含于应收股利中 该股利未包含于应收股利中的原因 相关资料索引号