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其他流动资产凭证抽查表 明细表 程序表 导引表 工作表目录 编号 科目名称 工作底稿名称 索引号 导引表 编制人： 日期： 程序表 复核人： 明细表 索引号： 页次： 项目【按明细科目列示】 期末余额 变动比例 调整前 审计调整 调整后 审计说明: 审计结论: 1、经审计，该项目未发现重大异常 2、经审计调整后，该项目未发现重大异常 3、因 原因，该项目余额不能确认 编制说明： “审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、确定该科目审计程序的理由。 索引号： 编制人： 复核人： 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 A √ B C D E 计划实施的实质性程序 序号 实质性程序 是否执行 期初余额 其他流动资产 项目：其他流动资产明细表 项目：其他流动资产导引表 索引号： 4460-0 项目：其他流动资产实质性程序 资产负债表中记录的其他流动资产是存在的。 所有应当记录的其他流动资产均已记录。 记录的其他流动资产由被审计单位拥有或控制。 其他流动资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 其他流动资产已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 1.编制其他流