商业银行事后监督管理程序.pdf

市商业银行事后监督管理程序 1 目的 1.1 通过对凭证、报表、内外帐务的审查和监督，能及时发现 业务核算过程中发生的种种违规、违纪、违法行为，特别是减少或杜 绝核算差错事故乃至大案要案的发生。 1.2 通过对已经发生的会计储蓄帐务进行检查监督，发现并纠 正业务处理过程中的违规操作和核算差错， 保证各项综合业务处理依 据和处理结果合法性、有效性、可靠性。 1.3 考核综合业务核算质量和制度的执行情况，积极提出整改 建议，保障各项规章制度的贯彻执行。 2 范围 2.1 对公、对私业务凭证的监督，包括储蓄、会计结算，贷 款贴现、资金联行、现金凭证、代理、一卡通及辽河卡、 ATM 、 POS、电话银行等业务的监督。 2.2 特殊业务的监督，包括对操作员信息、重要凭证信息、 开销户的信息及帐户挂失冻结的信息。 2.3 帐务核对的监督，包括总分、帐簿、表内外的监督。 3 权责 负责事后监督中心全面工作， 保障监督职能正常发挥： 事后监督 中心主任 接收数据文件、 统计柜员业务量及差错、 报表打印： 系统管理员 1 第 1 页 共 6 页 事后监督手工监督及计算机监督、差错的查询：事后监督员 事后监督工作情况检查、各支行百分考核的统计：事后督导员 4 作业内容 4.1 事后监督采取中心分散延伸监督方式 , 各支行 ( 信用社 ) 设事后 监督终端 , 通过 DDN专线连接事后监督中心系统。事后监督员对支 行进行监督 , 监督中心对事后监督员工作质量进行检查、考核。 4.2 事后监督准备 4.2.1 系统管理员每日早 8.00 通过事后监督系统，接收综合业务 系统前一日前台数据文件。 4.2.2 把接收的前台数据装入临时数据库，建立待监督数据，以备 事后监督员计算机监督工作。 4.2.3 传递凭证 : 各支行 ( 信用社 ) 每日早 8:30 派专人把当天待监督 的凭证交给事后监督员 . 监督员收到所辖网点待监督凭证 , 根据柜 员轧帐单的借贷方笔数清点凭证张数，核准无误后双方在凭证交 接登记簿上签字（表一） 。 4.3 事后监督操作 4.3.1 票面审核：事后监督员对所要监督的凭证依照《储蓄基本制 度》、《会计基本制度》进行严格审核。 如有一项不符规定则将不 符合情况记录于差错登记簿，同时将该凭证折角以作标识。 4.3.2 系统复核 4.3.2.1 事后监督员按凭证的帐号、 借贷方、发生额等相关信息， 逐笔录入事后监督操作系统进行模拟操作， 将操作过程和结果与 2 第 2 页 共 6 页 前台综合业务系统发生的业务流水数据进行核对。 如有不符，将 不符情况记录于差错登记簿，将相关凭证折角以示区分。 4.3.2.2 事后监督员将事后监督系统生成的明细帐、 总帐与综合 业务系统明细帐、 总帐进行核对，并打印监督结果报告单 （表四）。 如有不符，按差错处理。 4.3.2.3 事后监督员监督完所辖网点的所有业务， 在事后监督系 统中设置网点监督完成标志，退出监督系统。 4.3.3