会计报表存货监盘程序审计底稿模板.xlsVIP

开发产品监盘报告 开发成本监盘报告 工程施工监盘报告 存货抽样监盘汇总表 存货盘点计划 存货监盘程序表 工作表目录 编号 工作底稿名称 索引号 日期： 存货盘点计划 索引号： 页次： 编制人： 复核人： 项目：存货监盘计划 序号 编制说明： 存货监盘核对表.doc 4300-9-1 4300-9-2 4300-9-3 4300-9-1 1、需编制并由相关人员签署“存货监盘核对表”。 2、会计监管风险提示第4号（证监办发[2012]89号）特别要求：审计人员应当关注发行人不同时期存放存货的仓库变动情况，以确定发行人盘点范围是否完整，是否存在因仓库变动未将存货纳入盘点范围的情况发生。 4、关注被审计单位存货盘点制度的建立和报告期实际执行情况，异地存放、盘点过程存在特殊困难或由第三方保管或控制的存货的盘存方法以及履行的替代盘点程序。 3、关注被审计单位存货的真实性，分析其是否存在将本应计入当期成本费用的支出混入存货项目以达到少计当期成本费用的情况。 4300-0(9/x) 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 A 资产负债表中记录的存货是存在的。 √ B 所有应当记录的存货均已记录。