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委托加工物资凭证抽查表 截止性测试表 加工费检查表 明细表（2） 明细表 (1) 程序表 工作表目录 编号 科目名称 工作底稿名称 索引号 委托加工物资 明细表 日期： 加工费检查表 截止性测试表 索引号： 页次： 项目：委托加工物资明细表 编制人： 复核人： 索引号： 项目：加工费检查表 编制人： 复核人： 编制说明： 本底稿可用于抽查委托加工业务合同，检查有关发料凭证、加工费、运费结算凭证，关注所有权归属，核对成本计算是否正确，会计处理是否正确。 序号 4300-3 4300-3-1 4300-3-2 期初余额 项目：委托加工物资截止性测试表 4300-0(3/x) 项目：委托加工物资实质性程序 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 A 资产负债表中记录的委托加工物资是存在的。 √ B 所有应当记录的委托加工物资均已记录。 C 记录的委托加工物资由被审计单位拥有或控制。 D 委托加工物资以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E 委托加工物资已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 计划实施的实质性程序 实质性程序 是否执行 获取或编制委托加工物资的明细表，复核加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符。 ABCD 抽查委托加工业务合