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发出商品凭证抽查表 出库截止性测试表 发出商品核查表 月发生额分析表 明细表（2） 明细表（1） 程序表 工作表目录 编号 科目名称 工作底稿名称 索引号 发出商品 明细表 日期： 月发生额分析表 发出商品核查表 出库截止性测试表 索引号： 页次： 项目：发出商品明细表 编制人： 复核人： 项目：发出商品月发生额分析表 …… 项目：发出商品核查表 编制说明： 本底稿可用于检查发出商品有关的合同、协议和凭证，分析交易实质，检查其会计处理是否正确。 项目：发出商品出库截止性测试表 序号 4300-8 4300-8-1 4300-8-2 4300-8-3 4300-8-1 4300-8-2 4300-8-4 4300-0(8/x) 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 A 资产负债表中记录的发出商品是存在的。 √ B 所有应当记录的发出商品均已记录。 C 记录的发出商品由被审计单位拥有或控制。 D 发出商品以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E 发出商品已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 计划实施的实质性程序 实质性程序 是否执行 获取或编制发出商品的明细表，复核加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符。 ABCD 检查发出商品有关的合同、协