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合同资产凭证抽查表 减值损失测试表 合同资产外币测算表 合同资产借贷方分析 函证结果调节表 未回函替代测试表 函证地址核查表 函证结果明细表 函证结果汇总表 明细表 程序表 导引表 工作表目录 编号 科目名称 工作底稿名称 索引号： 页次： 编制人： 日期： 复核人： 序号 编制说明： 索引号 … 2、如果存在重分类应该考虑其影响。 明细表 程序表 导引表 “审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。 √ E C D 列报 计价和分摊 权利和义务 完整性 存在 是否执行 实质性程序 审计目标 计划实施的实质性程序 B A 财务报表认定 …… … 合计 审计说明： √ 审计说明: 审计结论: 1、经审计，该项目未发现重大异常 2、经审计调整后，该项目未发现重大异常 3、因 原因，该项目余额不能确认 合并范围内关联方 非合并范围内关联方 1、期末余额的支持证据检查 入账金额 检查内容 序号 日期 凭证号 摘要 金额 2、复核期后收款情况 编制说明： 检查内容说明：1、是否有支票、汇款单或银行进账单作为证明。2、期后收款是否与函证日前的销售业务相关。3、付款人是否为相关的顾客。4、…… 页次： 日期：