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持有待售资产凭证抽查表 第三层次公允价值复核表 第二层次公允价值复核表 期末公允价值复核表 减少检查表 资产负债表日重新计量检查表 初始计量检查表 确认恰当性检查 明细表 程序表 导引表 工作表目录 编号 科目名称 工作底稿名称 索引号 导引表 编制人： 日期： 程序表 复核人： 明细表 索引号： 页次： 项目 审计说明： 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 A √ B C D E 计划实施的实质性程序 序号 实质性程序 是否执行 持有待售资产 …… 项目 备注 —— 持有待售资产A： 具体情况 执行的审计程序 索引 备注 持有待售处置组： 确认恰当性检查 编制人： 复核人： 累计折旧/摊销 资产减值准备 账面价值 公允价值 处置费用 计入资产减值损失 A公司X%股权 页次： 日期： 一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。 三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。 四、测试结论：经检查，无异常。 五、测试表 日期 凭证编号 凭证种类 业务内容 本科目 对方科目 借方金额 贷方金额 检查内容 附件 索引号 … √ 合计 检查内容说明： 1、原始凭证内容完整。2、有授权批准。3、账务处理正确。4、账证的内容相符。5、账证的金额