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会计档案管理规范 PAGE PPAGE 2 会计档案管理规范 会计档案的概念 第 一 条：会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料， 是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括： 会计凭证类：原始凭证，记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证。 会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账薄。 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。 会计档案包括纸质保存的档案和以其他介质（如磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等）保存的档案。 会计档案的立卷 第 二 条：当期会计凭证在未结帐前由相应的会计业务岗位按序编号，负责整 理保管，并存放在指定档案柜内，指定人员监督；当期结帐后，5 个工作日内由指定人员负责收集整理并按固定格式装订成册。 本公司的会计凭证按现金收付、银行收付业务和转帐的不同，将凭证字分为：现收字、现付字、银收字、银付字、转字五种；凭证号分类按时间顺序编制4位流水号。 各会计业务岗位应积极配合指定人员进行会计凭证整理和装订工作。 第 三 条：会计账薄在中期结算及年终结算完成后10个工作日内装订成册。 第 四 条：财务报告及其附表、附注说明等在会计年度内集中保管