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（财务内部审计）审计报告 范文 审计报告范文（适用商场） ××市审计局： 根据(××××)审代字第 10 号 “审计任务书” ，我们于××××年××月×× 日至××月×× 日对国有××百货商场××××年的 财务收支情况进行了审计。此次审计活动审查了该商场××××年度资金表、经营情况表、有关财务收支的账薄， 抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。 经审计查明：该商场××××年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强， 财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。发现并落实 的有如下问题：隐匿各项收入 16152 元，扩大各项开支 40321 元，人为加大销售成本 25625 元，造成偷漏营 业税 826.5 元，偷漏所得税 36265 元。现将审计报告范文具体内容如下。 (一)被审计单位概况国有××百货商场系××市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。 19××年××月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等各类商 品 17000 多种。商场设党支部，××××年实有干部职工 225 人，除支部书记 1 人、经理 1 人、副经理 2 人等党 政管理干部合计 18 人外，直接从事营业的人员 207 人，占全体人员的 92% ，财会专职人员6 人，占全体人 员的2.67% ，按商品大类设15 个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。近年来，在商业经济体制 改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场××××年的流动资金平均占用额为 145 万 元(其中商品资金占 82.7%) ，年销售总额为1387 万元，实现毛利 176 万元，毛利率为 12.73%(比××××年增长 12%) ，实现利润总额85 万元，利润率为 6.13%(比××××年增长 13.33%) ，开支商品流通费41 万元，费用水平 为 2.95% ，比上年下降3.06% ，全年全员劳动效率为61664 元，人均利润为 3778 元，总的看来，各项主要经 济指标完成情况较好。但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态， 需采取措施，进一步加强。 (二)发现的问题和处理意见除内部控制制度不严存在漏洞，以及账务处理不及时、长期挂账，致使会计材料 不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支的其他错弊问题和处理意见如下。 1.加大销售成本，压低销售利润。审计报告范文 (1)经查，该商场经营的两种电扇，××××年××月份进货的价格每台已调低 30 元，而月末计算销售成本时仍按 当月初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的780 台电扇，每台多计成本30 元，共计加大成本23400 元，压低了销售利润，造成偷漏所得税 12870 元。商场财计股长××承认有弄虚作假的错误行为并做了书面检 查。 (2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒 3 个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已 销商品的进销差价。经审核计算发现，这 3 个商品柜组 12 月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按 11 月份的进销差价率计算的，致使 12 月份实际实现的进销差价少计 2225 元，造成少计利润，漏交所得税 1223.75 元。商场财计股长××承认错误，并称这是由于当时因年终财会业务繁忙图省事而造成的，并非故意 作弊，经查证，××所述属实。以上两项人为地扩大销售成本、压低利润的行为，造成偷漏所得税 14039.75 元。虽责任人已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整账项、补缴所得税外，对××××年××月所售电扇 780 台有意多计成本偷漏所得税 12870 元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。 2.审计报告范文-隐匿收入，偷漏所得税。 (1)该商场自××××年××月起将 6 个临街门面橱窗租借给本市 6 家工厂作为商品宣传广告栏用。商场每月收取 租金 1200 元(每个橱窗 200 元) ，全年合计14400 元，记入 “应付款—其他应付款”的有关明细账户下，长 期悬挂，不作清结。商场承认此项收入准备用做 “意外”支出，但尚未动用，以致偷漏营业税744 元和所得 税 7510 元。 (2)该商场××××年 10 月为 “家用电器厂代销”33 台滞销收录机，每台代销手续费50 元，共得手续费 1650 元，采用以上手段，计偷营业税 82.5 元和所得税 862.13 元。以上两项均属营业外收入，应计入企业 “其他