销售不动产纳税申报.docxVIP

销售不动产（一般计税方法）纳税申报 销售新、老不动产（非自建）且采用一般计税方法计税的企业，但不包括房地产开发企 业销售自己开发的房地产项目 例：某企业为一般纳税人， 于 2018 年销售 2016年 6 月后新购入的办公楼一栋， 取得全 部价款和价外费用 5550 万元，开具增值税专用发票，销售时采用一般计税方法，适用税率 11%，购进原值 4500 万元，预征率 5%；本月还购进办公用电脑、家具等 1170 万元，取得增 值税专用发票并于当期认证。 【相关政策】 一、一般纳税人转让以下不动产，适用一般计税方法的， （一） 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不动产 （二） 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不动产 二、应在不动产所在地主管地税机关预缴税款，在机构所在地主管国税机关申报纳税， 如不动产所在地与机构所在地一致的， 应在机构所在地主管地税机关预缴税款， 在机构所在 地主管国税机关申报纳税，上述预缴无需填写《增值税预缴税款表》。 、应适用下列计算公式计算预缴税款和应纳税额 预缴税款=（收到的全部价款和价外费用 -不动产购置原价或者取得不动产时） +（1+5%） x 5%, 应纳税额 =销项税额 - 进项税额 -预缴税款 销项税额=收到的全部价款和价外费用+（ 1 + 11% x 11% 进项税额=支付的全部价款和价外费用+（ 1+适用税率）X