2019中级财务管理50讲之第29讲现金预算.docx

实用文档 用心整理 实用文档 用心整理 PAGE # PAGE # 千里之行 始于足下 实用文档 用心整理 实用文档 用心整理 PAGE # PAGE # {千里之行始于足下 【知识点10】现金预算 、现金预算是以 业务预算和专门决策预算 为依据编制的、专门反映预算期内预计现金收入与现金支出, 以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。 二、现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。 公式1:期初现金余额+现金收入=可供使用现金 公式2 :可供使用现金-现金支出=现金余缺 公式3 :现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额 季度 Q1 Q2 Q3 Q4 全年 期初现金余额 8000 3200 3060 3040 8000 力口：现金收入 18200 26000 36000 37600 117800 可供使用现金 26200 29200 39060 40640 125800 减：现金支出 直接材料 5000 6740 8960 9510 30210 直接人工 2100 3100 3960 3640 12800 制造费用 1900 2300 2300 2300 8800 销售及管理费用 5000 5000 5000 5000 20000 所得税费用 4000 4000 4000 4000 16000  购买设备 50000 80000 130000 股利 8000 8000 现金支出合计 68000 21140 24220 112450 225810 季度 Q1 Q2 Q3 Q4 全年 期初现金余额 8000 3200 3060 3040 8000 力口：现金收入 18200 26000 36000 37600 117800 可供使用现金 26200 29200 39060 40640 125800 减：现金支出 68000 21140 24220 112450 225810 现金余缺 （41800 ） 8060 14840 （71810 ） （100010 ） 现金筹措与运用 借入长期借款 30000 60000 90000 取得短期借款 20000 22000 42000 归还短期借款 6800 6800 短期借款利息 （10%） 500 500 500 880 2380 长期借款利息 （12%） 4500 4500 4500 6300 19800  季度 Q1 Q2 Q3 Q4 全年 期初现金余额 8000 3200 3060 3040 8000 力口：现金收入 18200 26000 36000 37600 117800 可供使用现金 26200 29200 39060 40640 125800 减：现金支出 68000 21140 24220 112450 225810 现金余缺 （41800 ） 8060 14840 （71810 ） （100010 ） 期末现金余额32003060304030103010 期末现金余额 3200 3060 3040 3010 3010 期初的现金余额 在编制预算时预计。 下一季度的期初现金余额等于上一季度的期末现金余额。 (3 )全年的期初现金余额指的是年初的现金余额，所以也等于第一季度的期初现金余额。 季度 Q1 Q2 Q3 Q4 全年 期初现金余额 8000 3200 3060 3040 8000 力口：现金收入 18200 26000 36000 37600 117800 可供使用现金 26200 29200 39060 40640 125800 实用文档 用心整理 实用文档 用心整理 PAGE # PAGE # L千里之行 始于足下 实用文档 用心整理 实用文档 用心整理 PAGE # PAGE # L千里之行 始于足下 实用文档 用心整理 实用文档 用心整理 PAGE # PAGE # Jd * L千里之行 始于足下 减：现金支出 68000 21140 24220 112450 225810 现金余缺 （41800 ） 8060 14840 （71810 ） （100010 ） 现金收入 主要来源是销货取得的现金收入（数据来自销售预算）。 季度 Q1 Q2 Q3 Q4 全年 减：现金支出 直接材料 5000 6740 8960 9510 30210 直接人工 2100 3100 3960 3640 12800 制造费用 1900 2300 2300 2300 8800 销售及管理费用 5000 5000 5000 5000 20000 所得税费用 4000 4000 4000 4000 16000 购买设备 50000 80000 130000 股利 8000 8000 现金支出合计 68