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千里之行 始于足下
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{千里之行始于足下
【知识点10】现金预算
、现金预算是以 业务预算和专门决策预算 为依据编制的、专门反映预算期内预计现金收入与现金支出,
以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。
二、现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。
公式1:期初现金余额+现金收入=可供使用现金
公式2 :可供使用现金-现金支出=现金余缺
公式3 :现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额
季度
Q1
Q2
Q3
Q4
全年
期初现金余额
8000
3200
3060
3040
8000
力口:现金收入
18200
26000
36000
37600
117800
可供使用现金
26200
29200
39060
40640
125800
减:现金支出
直接材料
5000
6740
8960
9510
30210
直接人工
2100
3100
3960
3640
12800
制造费用
1900
2300
2300
2300
8800
销售及管理费用
5000
5000
5000
5000
20000
所得税费用
4000
4000
4000
4000
16000
购买设备
50000
80000
130000
股利
8000
8000
现金支出合计
68000
21140
24220
112450
225810
季度
Q1
Q2
Q3
Q4
全年
期初现金余额
8000
3200
3060
3040
8000
力口:现金收入
18200
26000
36000
37600
117800
可供使用现金
26200
29200
39060
40640
125800
减:现金支出
68000
21140
24220
112450
225810
现金余缺
(41800 )
8060
14840
(71810 )
(100010 )
现金筹措与运用
借入长期借款
30000
60000
90000
取得短期借款
20000
22000
42000
归还短期借款
6800
6800
短期借款利息
(10%)
500
500
500
880
2380
长期借款利息
(12%)
4500
4500
4500
6300
19800
季度
Q1
Q2
Q3
Q4
全年
期初现金余额
8000
3200
3060
3040
8000
力口:现金收入
18200
26000
36000
37600
117800
可供使用现金
26200
29200
39060
40640
125800
减:现金支出
68000
21140
24220
112450
225810
现金余缺
(41800 )
8060
14840
(71810 )
(100010 )
期末现金余额32003060304030103010
期末现金余额
3200
3060
3040
3010
3010
期初的现金余额
在编制预算时预计。
下一季度的期初现金余额等于上一季度的期末现金余额。
(3 )全年的期初现金余额指的是年初的现金余额,所以也等于第一季度的期初现金余额。
季度
Q1
Q2
Q3
Q4
全年
期初现金余额
8000
3200
3060
3040
8000
力口:现金收入
18200
26000
36000
37600
117800
可供使用现金
26200
29200
39060
40640
125800
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Jd *
L千里之行 始于足下
减:现金支出
68000
21140
24220
112450
225810
现金余缺
(41800 )
8060
14840
(71810 )
(100010 )
现金收入
主要来源是销货取得的现金收入(数据来自销售预算)。
季度
Q1
Q2
Q3
Q4
全年
减:现金支出
直接材料
5000
6740
8960
9510
30210
直接人工
2100
3100
3960
3640
12800
制造费用
1900
2300
2300
2300
8800
销售及管理费用
5000
5000
5000
5000
20000
所得税费用
4000
4000
4000
4000
16000
购买设备
50000
80000
130000
股利
8000
8000
现金支出合计
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