2020年10月自考《企业纳税与实务》第二章 增值税练习题及答案.docVIP

第二章 增值税 一、单项选择题 1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。 A.某商店为厂家代销服装 B.某公司将外购饮料用于个人消费 C.某企业将外购钢材用于在建工程 D.某企业将外购食品用于职工福利 2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（ ）。 A.某社会团体下属企业销售货物 B.个人向受雇企业提供修理修配劳务 C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务 D.某工业企业将一台设备对外出租 3.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为其客户提供安装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 4.纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（ ）。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税。 B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。 C.对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。 D.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。 5.下面关于小规模纳税人的增值税说法不正确的是（ ）。 A.不能抵扣购入货物的进项税 B.不能对消费者开具增值税发票 C.无论如何不可能取得17％的进项税 D.可能适用于3％的增值税税率 6.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获的含税收入共1500元。该商品进货时支付价款1000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税（ ）。 A.43.69元 B.84.91元 C.45元 D.0元 7.增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（ ）。 A.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率） B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 C.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率） D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） 8.根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（ ）。 A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索了销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天 B.采了托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C.采以赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 D.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天 二、多项选择题 1.以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（ ）。 A.进口固定资产设备 B. 销售商品房 C.零售杂货 D. 生产销售电力 2. 纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税。（ ） A.经国务院、国务院有关部门或省级政府批准 B.开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据 C.所收款项全额上缴财政或虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用 D.按协议留归自己使用的款项 3.下列属于增值税征税范围所指的货物的是（ ）。 A.邮政部门销售的信封 B.房地产公司销售的普通标准住宅 C.银行销售的金银 D.天然气 4.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。 A.委托他人代销货物 B.销售代销货物 C.将自产的货物用于对外捐赠 D.将外购货物用于对外投资 5.单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是（ ）。 A.将自产的设备作固定资产使用 B.将外购的货物用于职工福利 C.食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店 D.将外购的货物用于分配给投资者 6.下列行为中属于增值税的征收范围的是（ ）。 A.纳税人将外购的货物作为股利发放给股东 B.纳税人将自产的货物用于集体福利 C.纳税人将委托加工收回的货物直接销售 D.纳税人将外购的资产用于非应税项目 7.适用于增值税一般纳税人的税率形式有（ ）。 A.17% B.6% C.13% D.零税率 8.对增值税视同销售行为征税，根据不同情况，可按（ ）确定其销售额。 A.当月或近期同类货物的平均成本价 B.当月或近期同类货物的平均销售价 C.当月或近期同类货物的最高售价 D.组成计税价格 9.增值税一般纳税