2020年10月自考《企业纳税与实务》第七章 个人所得税练习题及答案.docVIP

第七章 个人所得税 一、单项选择题 1.张某月工资3000元，2013年12月从中国境内取得年终奖48 000元，张某12月份应纳个人所得税（ ）元。 A.3 540 B.4 695 C.7 150 D.4 654 2.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表达中，正确的说法是（ ）。 A.投资者的工资不允许在税前扣除 B.企业生产和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的生活用品，所提折旧不允许税前扣除 C.企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入2%的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后年度结转 D.企业计提的各种准备金可以在税前扣除 3.李作家在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月报社支付稿酬3000元，后三个月每月支付稿酬5000元。李作家所获稿酬应纳个人所得税（ ）元。 A．2688 B.2604 C.3840 D.3720 4.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，应纳个人所得税（ ）元。 A．8000 B.10000 C.12000 D.13000 5.下列各项所得，在计算应纳税所得额时不允许扣除任何费用的有（ ）。 A.偶然所得 B.财产租赁所得 C.特许权使用费所得 D.财产转让所得 6.下列个人所得税计算应纳税所得额时，采取定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。 A．个体工商户的生产经营所得 B．工资薪金所得 C．劳动报酬所得 D．偶然所得 7．某人某年取得特许权使用费两次，一次收入2000元，另一次5000元。则其共应叫你税额（ ）元。 A．1040 B.1020 C.1000 D.800 8.在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内累计居住不超过90日的个人（ ）。 A．就其境内工作期间，境内单位个人、雇主支付或境内机构负担的部分征税 B．就其境内工作期间，来源于中国境内外的全部所得征税 C．免予征收个人所得税 D．仅就其来源于境外的收入征税 9.张教授利用业余时间编著一部专业书籍，2014年3月出版发行，获得稿费8000元。后因销售较好，该书于2014年12月再版，又获得稿费3800元。则张教授两次出版书籍共应缴纳个人所得税（ ）元。 A．1030 B.1530 C.1405 D.1316 10.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（ ） A．财产转让所得 B.特许权使用费所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得 二、多项选择题 1.应计入个人所得税的工薪所得包括（ ）。 A．年终加薪 B.年终奖金 C.职务工资 D.交通费补贴 2.下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（ ）。 A．稿费收入3800元 B．在商场有奖销售中获奖1000元 C．提供咨询服务一次取得收入2000元 Ｄ．租房收入每月1000元 3.享受附加减除费用的个人包括（ ）。 A．华侨和中国港、澳、台同胞 B．在中国境内有住所但在境外工作的中国居民 C．在我国工作的外籍专家 D．在我国的外国企业中工作的中方人员 4.个体独资企业和合伙企业的投资者在计算个人所得税应税所得额时，不允许扣除的项目有（ ）。 A．投资者个人工资支出 B．财产保险支出 C．赞助支出 D．分配给投资者股利 5.下列项目中，以一个月为一次计算个人所得税的有（ ）。 A．财产租赁所得 B．在杂志上连载六期的小说稿酬 C. 分月取得的财产转让所得　 D．某乐手每天在饭店演奏的所得 6.下列个人所得，在计算个人所得税时，可以减除费用的有（　 　 ）。 Ａ．股息、利息、红利所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.工资薪金所得 7.下列各项所得，应征个人所得税的有（ ）。 A．保险赔偿 B.劳务报酬所得C.劳务报酬所得 D.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费 8.个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的