国有商业银行中间业务风险特征及审计策略.docxVIP

国有商业银行中间业务风险特征及审计策略 作为利润增长的一个重要砝码，加入ＷＴＯ以后的我国商业银行愈来愈重视中间业务这一新型产品的开发，并将其作为“拳头”产品不断加以推广和运用。但是，一个不容回避的事实是，中间业务也是一把“双刃剑”，它在为商业银行创造可观收益的同时也为其带来了同步风险。赫赫有名的老牌银行——英国巴林银行和日本大和银行因中间业务而引发的风波致使其元气大伤，就是最好的佐证。因此，商业银行在开发中间业务时，必须坚持业务拓展与风险防范并重的原则，加强对该项业务的内部管理和风险控制，建立完善中间业务的风险管理系统。同时监管部门也应因时而动，强化对该项业务的审计策略。 一、我国国有商业银行中间业务发展状况及特点 商业银行中间业务是指商业银行一般不需运用自己的资金而为顾客承办收付和其他委托事项，并据以收取手续费的业务。广义上讲，表外业务等同于中间业务；狭义上，表外业务仅仅是中间业务的一部分，是一种特殊的、存在较高风险的中间业务；内容上，中间及表外业务具体包括九大类数十种产品，即支付结算类、银行卡类、代理类、担保类、承诺类、交易类、基金托管类、咨询顾问类、其它类。 我国商业银行中间业务起步于２０世纪７０、８０年代。当时全球经济金融环境发生了重大变化，经营成本低、风险小的中间业务产品成为银行信贷业务之外的最主要的业务品种，国际银行业非利差收入得到快速增长。由于此时我国还刚刚开始实施改革开放政策，正处于计划经济向市场经济转轨的我国商业银行尚不敢对该业务大胆界入，只是如“小脚女人”般亦步亦趋，悄然而入，发展步伐异常迟缓。 进入９０年代特别是我国加入世贸组织后，国有商业银行走出国门的步伐明显加快，跨国经营业务急剧上升。据统计，截止到２００２年底，仅中国银行就在全球六大洲拥有海外分支机构达５６０家，海外资产总额约１ ３００多亿美元。迅猛发展的国际国内经济金融形势，助推了我国商业银行中间业务的全面提速。目前，我国四家国有商业银行已开办的中间业务大约有２６０余个品种，中间业务收入比例大幅度提高，中间业务的发展呈现喜人局面。在我国商业银行中间业务得到飞速发展的同时，其风险也已相伴而生，并呈现出以下几个鲜明特点： １、业务品种单一，创新能力明显不足。目前，我国商业银行经营的中间业务主要集中在汇兑结算、票据承兑、投资咨询、代理收付、代客理财、代理发行和兑付证券以及信用卡、信用证、押汇等劳动密集型产品上，品种少，水平低，手段单一，在利用其经济金融信息、技术和人才等软件因素为客户提供高质量和高层次的服务方面还比较欠缺，尤其缺少咨询服务类、投资融资类及衍生金融工具交易类与金融现代化相适应的中间业务。目前商业银行的利润