加强成本控制与资金监督管理.docxVIP

加强成本控制与资金监督管理 财务管理是企业管理的重要组成部分，直接关系到企业的生存与发展。然而，有些企业的财务管理则不尽如人意。这些企业的财务管理存在两个误区：一是把财务管理简单化，仿佛财务管理只是财务部门的事，忽视其整体管理职能；二是财务部门完全听命于“老板”，忽视财务管理自身的规律性与相对的独立性。邯钢推行的“成本控制”管理模式告诉我们，必须从成本控制入手，才能保持盈利，把财务管理推向一个新阶段。 一、当好参谋，把好企业投资决策关 决策是企业管理中一项最为重要的工作。投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策。投资决策失误是企业最大的失误，一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境，甚至破产。因此，财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋，把好投资决策关。 第一，把好经济行为关，从经济规律中去寻找依据，从而做出正确的投资决策。好多企业决策失误，其中一个很大的原因就是没有从经济规律本身去决策，而是从人际关系、官僚主义、独断专行等因素轻率地做出了投资决策。比如，为了讨好上级某个领导，盲目给这个领导亲属的公司投资，其结果可想而知“肉包子打狗——有去无回”；有的企业领导搞一言堂，想当然地把资金投放到不具备条件的项目上，结果项目上去了，却年年亏损，成了这个企业的“沉重包袱”。 第二，把好调查研究关，严格按国际惯例办事，深入调查研究，进行可行性分析，否则不能轻易投资。特别是企业以现金、实物、无形资产等方式，或者以股票、证券等有价证券方式对外投资，一定要按国际惯例办事，对投资方的资信、财力等诸多方面必须有可靠的证明。合同要严格把关，符合有关法律手续，切不可留有隐患。 第三，把好投资管理程序关，做到投资决策科学化、民主化。每一项投资必须经过一定的管理程序，经不同的部门审批，如有的投资需经董事会批准，职工代表大会讨论通过；而有的投资则需报上级部门审批。 第四，把好成本控制、投资风险与收益关。投资的目的是为了取得效益，因而必须实行投资成本控制；要有风险意识，尽力规避风险；投资要有效益，还得及时回收，以确保投资成功。 二、管好资金，确保企业资金流通与安全 企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的理念，已成为目前企业界的共识。目前，不少企业在资金管理中存在三个问题：一是信息失真；二是监督不力；三是资金散乱。如何解决好这三个问题，是企业财务管理中的当务之急。 首先，要大力应用计算机信息技术，为企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障。（1）要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用。财务管理软件的推广使用，体现的是一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。（2）要从薄弱环节入手，建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统。从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。（3）要积极推进企业财务与业务一体化工作。逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。 其次，实施资金的集中管理，提高资金使用效能。要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，合理调度、调剂闲散资金，加速资金循环周转，形成由“决策层→管理控制层→核算操作层”的自上而下资金集中管理体系和监控信息网络，进而完善企业内部控制体系，促进财务管理和信息网络化管理升级，使企业真正建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制，实现企业对全部货币资金的管理协调、整体监督控制、合理调度调剂，从源头上消灭“坐支”现金和私自背书转让银行承兑汇票等违规行为，杜绝“小金库”、资金体外循环，实现货币资金的动态管理，内部资金按需流动、合理配置。 第三，建立健全资金收支预算管理体系。做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核。 第四，强化企业内部审计制度，加强财务监督与控制。变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督，对资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈预算执行中的突出问题，并给予纠正和处理，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。 三、充分发挥财务监督作用，确保企业资产保值增值 从防止腐败着想，企业必须加强监督作用。在企业约束机制之中，充分发挥财务监督作用具有特别重要的意义。财务工作者要有高度的责任感，认真履行自己的职责，对于那些不按财务制度办事的人，不管是什么领导，要敢于抵制，直至向上级反映情况。从根本上说，一是阻止领导犯罪；二是对企业资产负责。因此，上级领导和工会组织，必须支持和保护财务人员严格履行自己的职责，只有这样，才能充分发挥财务监督作用。目前，好多企业的财务主管的组织关系、工资福利等都在上一单位，这样他就能无后顾之忧地行