会计报表附注明细审计程序表.docVIP

索引号： （审计机关名称） 会计报表附注明细审计程序表 被审计企业名称: 页次：1 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．检查与应收款项有关的事项在会计报表附注中的披露 （1）估计坏账损失的方法； （2）确认坏账的标准； （3）应收账款账龄分析； （4）用于抵押、担保的应收账款、应收票据； （5）发生债务重整的，重整前与重整后的债权金额等情况的披露； （6）主要管理人员欠负款项。 2．检查存货在会计报表附注或附表中的披露 按适合于本单位业务情况的方式反映每一主要类别存货的金额； （2）存货计价政策和当方法、存货计价政策和方法的变动对当期及以后各期经营成果和财务状况的影响； （3）年末尚未处理的盘亏、毁损的存货数额及其可能发生的损益； （4）代销、代管商品的数额； （5）用于抵押、担保的存货的数额。 3．检查投资在会计报表附注中的披露 （1）当期发生的投资净损益； 短期投资、长期债权投资和长期股权的期末余额，长期股权投资中对子公司、合营公司、联营企业的投资； 当年提取的投资损失准备； 投资的计价方法； 短期投资的期末市价； 投资