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资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 流程十三 : 华能国际资金管理流程 范围 现金、 银行存款以及或有负债的管理和记录 4.13..2 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 控制目标 现金、 银行存款的安全保管和正确的会计核算 ; 或有负债得到及时准确披露 4.13..3 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 流程相关会计科目 现金 银行存款 内部往来 预计负债 4.13..4 流程主要风险 银行账户不能反映企业银行账户实际开立情况 , 影响披露的准确性 存在账外资产 印鉴未及时更换 , 公司 章 ( 或财务章 ) 和人名章由同一员工保管 , 增加支 票被不当使用、 公司资产流失的风险 现金挪用或侵吞资金导致账实不符 银行收入支出记录不正确 , 不完整 , 资产可能被盗用 资金的支付与收入未及时处理 , 计入不当期间 , 导致银行存款、 现金虚增 内部往来存在大量长期未达账项 , 资产被盗用 , 往来账户数据虚增 违规对外提供担保或票据贴现 , 或有事项披露不全面及时 , 披露数据有误 4.13..5 资金管理流程描述 4.13.5.1 银行账户管理 控制目标 设置收入和支出两类账户 开立账户前取得公司书面审批文件 按规定使用各个银行账户 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 流程相关会计科目 银行存款 - 210 - 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 流程主要风险 银行账户不能反映企业银行账户实际开立情况 可能存在账外资产 流程描述 公司财务部、 经理部机关财务处开立银行账户分别由财务部分管经理、 机关财 务处处长审批。 根据《资金收支管理办 法》 , 公司所属各单位只能开设两类账户 , 即收入户和 支出户。因特殊原因需要增加账户的 , 如税务专户 , 公司所属各单位财务部提 出书面申请 , 由公司财务部资金二处资金预算岗审核其真实性 , 并报资金二处 处长和财务部分管经理确认开户必要性后书面批准。 收入户只收不支 , 支出户只支不收。收入户资金实行零余额管理 , 当天收入资 金经过银行服务结算系统自动归集上划 ; 支出户仅限于接受月度预算内由公司 拨入并即时对外支付的资金。如有特殊情况 , 公司所属各单位应事先取得公司 财务部的书面批准。 公司所属各单位行政部 ( 或规定部门 ) 档案管理员负责保存审批文件。 公司所属各单位财务部每年对银行账户的使用情况进行检查 , 查看是否存在未 使用、 不需用等账户 , 及时关闭不需用账户 , 并将账户使用情况书面上报公司 财务部。公司财务部资金二处负责保存公司所属各单位上报材料 , 存期 2 年以 上。 公司所属各单位财务部负责人或经授权人员 ( 银行会计、 出纳以外 ) 每季末检 查银行日记账、 银行对账单 , 检查账户是否存在违反资金收支两条线有关规定 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 的情况 , 形成书面记录并保存 , 存期 2 年以上。 4.13.5.2 印鉴管理 控制目标 印鉴由规定人员保管 , 及时更换 流程相关会计科目 银行存款 - 211 - 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 流程主要风险 印鉴未及时更换 , 公司 章 ( 或财务章 ) 和人名章由同一员工保管 , 增加支 票被不当使用、 公司资产流失的风险 流程描述 公司、 公司所属各单位财务部、 公司经理部机关财务处分别在各账户开立银行 保存预留印鉴 , 预留印鉴至少由单位章 ( 或财务专用章 ) 和人名章两项构成。 如果预留印鉴中人名章因本人离职等原因需要更换 , 或财务章因损坏等原因需 要更换 , 由出纳提出书面申请 , 经公司、 公司所属各单位财务部、 公司经理部 机关财务处负责人 ( 或经授权人员 ) 审核真实性和新印鉴样本并批准后 , 出纳 向银行提出变更印鉴申请。 银行接受申请并办理变更手续后 , 出纳及时对原有印鉴清单进行更新。公司、 公司所属各单位财务部、 公司经理部机关财务处负责人 ( 或经授权人员 ) 每季 度末检查出纳保留的预留印鉴清单 , 审查更新是否及时。 公司章 ( 或财务专用章 ) 和人名章由不同经授权人员保管 , 并设置使用登记簿 ; 保管人员用章前应审核有关资料真实性 , 并在使用登记簿上登记用章情况。 4.13.5.3 支票管理 控制目标 按制度规定保管、 使用支票 , 保证银行存款安全 流程相关会计科目