第九章 税收的经济效应.ppt

财政学;第九章 税收的经济效应;第一节 税收的经济效应作用机制;;正常物品的替代效应和收入效应;正常物品的替代效应和收入效应;食品;食品;2.1 税收对劳动供给的影响 ;影响居民储蓄行为的两个主要因素： 个人收入 利率 税收对居民储蓄的影响主要是通过个人所得税、利息税和间接税来实现;;2.3 税收对投资的影响 影响投资决策的两个因素：投资的净收益和投资的成本 税收对投资的影响主要是通过征收企业所得税的税率、税前抵扣和税收优惠等措施影响纳税人的投资收益和投资成本;;;;2.4 税收对个人收入分配的影响 ①个人所得税是调节收入分配的最有力工具 ②税收支出也是影响收入分配的重要工具 ③社会保险税是实现收入再分配的良好手段 ④所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。;;3.1 税收与经济发展关系的理论观点 古典经济学 代表人物：亚当·斯密 观点：一切税收都会减少各阶层收入，影响资本积累，或直接减少投资资本，是阻碍资本主义经济发展的因素 主张：“税不重征”;;凯恩斯学派 观点：资本主义经济危机的根源在于有效需求不足 主张：政府以财政政策为主要手段，积极干预经济，实施需求管理政策;;;供给学派的税收观点与拉弗曲线;3.2 供给学派的税收观点 供给学派的三个基本命题 高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性。因此，降低边际税率可以增加劳动的供给和需求，从而增加税后总供给 高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。因此，降低边际税率可以刺激投资增加，从而增加总供给 边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。;拉弗曲线;;3.3 减税政策评析 关于劳动供给：供给学派关于减税会增加劳动供给的学说以劳动供给与劳动者税后工资收入正相关为前提，而税后工资收入增加的效应有两方面，即替代效应和收入效应，因而劳动供给是否增加以及增加程度有多大是不确定的;;美国减税政策实例分析 罗斯福新政没有实行减税政策，反而在新政伊始谨慎的采取了一些适度的增税措施??总的来说，新政取得了巨大的成功 20世纪60年代肯尼迪和约翰逊的减税政策，是减税政策取得成功的范例 20世纪80年代里根政府的减税政策的惨败，是减税政策失败的范例 ;