上海闵行区会计培训哪些财务指标异常会引发税务局检查.docxVIP

两者都为正时，可能存在实现销售收入而不计提销项税额或扩大抵扣范围多抵进项税金的问 题；二者都为负时，无问题。（2）弹性系数小于1,二者都为正时，无问题；二者都为负 时，町能存在上述问题。（3）当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问 题；后者为正前者为负时，无问题。3、预警值：1检查重点：检查纳税人“库存商品”、“产 成站”、“应付账款”、“预收账款”和“其他应付款”等无斗目，详细了解业务内容，并提供相 应的合同等举证资料；实地检查库存等。I?七、运费发票抵扣进项占比1、计算公式：运 费发票抵扌II进项占当期进项税额比例。2、问题指向：纳税人町能存在取得虚开、熄假或不 合规定的运费发票抵扣进项税额及虚列费用的问题。3、预警：対纳税人収得运费发票抵扣 进项占当期进项税额比例10%或刀单笔抵扌I［进项超过20万元（含）情况进行监控。检查重 点：实地核实纳税人牛产能力、库存商站的情况，核实购进业务的核实性，对运费发票的历 程、单价、行询问并判断其合理性，检查支付款项。I?八、消费税申报收入与增值税申报 收入羌异1、计算公式：指标值二增值税中报收入-消费税中报收入。2、问题指向：消费税 申报收入小于增值税中报收入，町能存在增值税收入未申报缴纳消费税等问题。十九、企 业期末预收账款变动率与销售收入变动率弹性系数杲常1、计算公式：期末预收账款变动率 二（本期预收账款期末值-上期预收账款期末值）/上期预收账款期末值。销伟收入变动率二（木 期销传额-上期销售额）/上期销售额。指标值二期末预收账款变动率/销售收入变动率。2、 问题指向：正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近1。 （1）当弹性系数大于1, 两者都为止时，可能存在实现销售收入而不计捉销项税额或扩大抵扣范围多抵进项税金的问 题；二者都为负时，无问题。（2）弹性系数小于1,二者都为正时，无问题；二者都为负 时，可能存在上述问题。（3）当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问 题；后者为正前者为负时，无问题。3、预警值：1检查重点：检查“应付账款”、“预收账 款”和“其他应付款”等科日的期初、期末数，要求纳税人说明情况并提供相应的资料。实 地检查企业的存货是否真实。二十、纳税人期间费用变动率与主营业务收入变动率弹性系 数杲常1、计算公式：指标值二纳税人期间费用变动率/主营业务收入变动率。纳税人期间费 用变动率二（本期期间费用期末值-上期期间费（3）当弹性系数为负数，前者为正示者为负时， 可能存在上述问题；后者为正前者为负时，无问题。 二十四、纳税人主营业务收入变动率 与主营业务成木变动率弹性系数异常1、让算公式：指标值二主营业务成本变动率/主营业务 成木变动率。主营业务收入变动率二（本期主营业务收入期末值-上期主营业务收入期末值）/ 上期主营业务收入期末值。主营业务成本变动率二（本期主营业务成本期末值-上期主营业务 成本期末值）/上期主营业务成本期末值。2、问题指向：正常情况下两者应基木同步增长， 弹性系数应接近1。 （1）当弹性系数大于1, H?两者相差较大，两者都为正时，可能存在金 业少报或瞒报收入问题或多列成本问题；二者都为负时，无问题。（2）弹性系数小于1, 二者都为止时，无问题；二者都为负时，町能存在上述问题。（3）当弹性系数为负数，前 者为正后者为负时，可能存在上述问题；后者为正前者为负时，无问题。3、预警值：1检 查重点：检査纳税人以往年度屮报表以及附表分析企业收入构成历史变动情况，如有界常， 应结合“应付账款”、“预收账款”和“其他应付款”等科II的期初、期末数进行分析，如出 现“应付账款”、“其他应付款”红字和“预收账款”期末人幅度增长等情况，应判断可能存 在少计收入问题。实地检查上述账户的原始凭证、业务合同，核实业务的真实性；到仓库核 实存货。 二十五、纳税人固定资产变动率与销售收入变动率弹性系数异常1、计算公式： 指标值二固定资产变动率/销售收入变动率。周定资产变动率二（木期周定资产期末值-上期固 定资产期末值）/上期固定资产期末值。销售收入变动率二（木期销售额-上期销售额）/上期销 售额。2、问题指向：止常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近lo （1）当弹性 系数大于1, 两者相差较大，两者都为止时，可能存在企业少报或瞒报收入问题；二者都 为负时，无问题。（2）弹性系数小于1,二者都为正时，无问题；二者都为负时，可能存在上述问题；（3）当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题；后者为 正前者为负时，无问题。3、预警：（1）弹性系数＞1,且两者相差较大，两者都为正；（2） 弹性系数〈1 二者都为负数；（3）弹性系数为负数，H?前者为正后者为负。二十六、纳税 人固定资产综合折旧率变动杲常1、计算公式:指标值二（本期综