审计专项清查工作方案要点.docVIP

— PAGE 15 — 审计专项清查工作方案要点 一、中央重大政策落实情况 （一）“稳增长”落实情况。 按照国务院、国资委“稳增长”等各项部署和要求的落实情况、进展和效果、存在问题等。 1.政策依据 国资发评价〔2015〕40号 关于进一步做好中央企业增收节支工作有关事项的通知 国资发综合〔2015〕121号 关于努力完成全年稳增长目标任务的意见 国资厅发综合〔2016〕3号 关于做好2016年中央企业提质增效工作的通知 国资委通报（第22期）肖亚庆同志在中央企业经济运行情况通报视频会上的讲话和孟建民同志关于1-10月中央企业经济运行情况的通报 天工计〔2015〕347号 关于中国航天科工集团公司增收节支工作方案的报告 天工党组〔2015〕17号 关于中国航天科工集团公司党组成员2015年度保增长责任落实方案的报告 《关于落实稳增长要求，提升集团公司经济效益目标的通知》 天工计〔2016〕153号 关于中国航天科工集团公司2016年提质增效工作方案的报告 天工计〔2016〕1023号 关于落实中国航天科工集团公司稳增长要求提升经济效益目标的通知 天工计〔2016〕1097号关于落实中国航天科工集团公司稳增长要求进一步提升经济效益目标的通知 2.关注重点 检查有关稳增长目标分解落实的文件、是否完成集团公司分解下达的稳增长目标、完成稳增长目标是否对后续经营发展有影响。 （二）国家重大项目落实情况。 1.项目建设方面。包括重大项目规划制定、项目立项决策、投资审批过程；项目建设资金保障、财务决算、项目审计、竣工验收、项目运营情况，以及影响项目进展的问题等。 （1）政策依据 中华人民共和国主席令第15号 中华人民共和国合同法 科工计〔2016〕1436 国防科工局、财政部关于国防科技工业“十三五”固定资产投资指导意见 科工财审〔2016〕1231 国防科工局关于军工投资项目及有关重大专项基建项目竣工财务决算审批有关事项的通知 科工计〔2016〕737号 国防科工局关于印发国防科技工业政府固定资产投资项目管理办法的通知 财建〔2016〕504号 财政部关于印发基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法的通知 科工计〔2015〕112号 国防科工局关于进一步规范军工固定资产投资项目申报审签等事项的通知 科工计〔2014〕713号 国防科工局关于严格规范军工固定资产投资项目实施过程调整审批管理的通知 科工计〔2012〕326号 国有控股企业军工建设项目投资管理暂行办法 科工计〔2011〕1271号 国防科工局关于印发《国防科技工业固定资产投资项目竣工验收工作准则》的通知 科工财审〔2014〕689号 国防科工局关于明确部分审计事项处理原则和标准的通知 科工财审〔2013〕1634号 国防科工局关于补充完善军工项目财务决算审计内容的通知 科工财审〔2012〕1191号 国防科工局关于印发《国防科工局军工项目财务决算审计管理办法》的通知 财建〔2013〕454号 财政部关于基本建设项目竣工结余财政性资金处理有关事宜的通知 天工计〔2016〕689号 关于印发中国航天科工集团公司“十三五”综合规划的通知 天工法计〔2015〕1100号 中国航天科工集团公司固定资产投资管理办法 （2）关注重点 检查项目立项决策是否合规，项目批复、投资计划下达情况及投资完成情况，检查资金到位情况，检查招投标工作的合规性、项目调整情况；检查项目全过程档案资料的完整性，检查项目审计批露的问题整改情况。 2.项目资金管理方面。 （1）政策依据 《基本建设财务规则》（财政部令第81号） 《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建〔2016〕503号） 《中央部门结转和结余资金管理办法》（财预〔2016〕18号） 《财政部关于深化军工部门国库集中支付改革的通知》（财库〔2011〕173号） 《中央国有资本经营预算管理暂行办法》（财预〔2016〕6号） 《中央国有资本经营预算支出管理暂行办法》（财预〔2017〕32号） （2）关注重点 ①国有资本经营预算项目 重点关注国拨资金到位情况和拨付情况，国拨资金的使用范围是否符合规定，项目的执行进度（含自筹资金）是否与申报方案一致，是否存在资金应到未到、应用未用、结余闲置等方面问题。 ②财政重大项目 重点关注在执行含国拨资金（财政预算）的基建项目拨付情况、国拨资金归垫情况、国拨资金支出情况、预算执行情况、国拨资金结转情况；重点关注已下达审计意见的含国拨资金的基建项目涉及项目资金使用的审计问题及整改情况，涉及结余资金的结余资金上交情况。 （3）检查方式 对照有关政策文件，采取查看项目资金收支明细数据、项目国拨资金银行流水、项目资金往来凭证等方式，检查是否存在资金拨付、支出违反有关规定的情况；对照项目决算审计涉及项目资金使用有关问题清单，