模块六：excel在财务分析中应用.pptx

六 EXCEL在财务分析中 的应用; 根据企业报表数据，设计比率分析模型，根据年度报表数据自动计算出偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力等各项比率指标，并根据计算结果进行初步判断分析。 ; 财务比率分析法是指把财务报表中有关项目进行对比计算，得出相应的比率指标，根据指标的大小揭示企业的财务状况等情况的分析方法，是财务报表分析的主要方法。 利用EXCEL进行比率分析模型的设计，关键问题一是比率指标体系的选择，二是确定各指标中的计算数据来源。 ; 比率???标体系的选择，企业的经营范围不同，其经营管理所需的指标也各有差异。本企业根据管理决策者的需要选择常用财务比率指标作为计算分析对象。 财务比率指标计算所用财务数据的来源，主要来源于企业的资产负债表和利润表。 ;企业财务分析常用财务比率指标体系;企业财务分析常用财务比率指标体系;企业财务分析常用财务比率指标体系;企业财务分析常用财务比率指标体系;企业财务分析常用财务比率指标体系;1.1将财务比率分析的数据源表放在分析工作簿中，以备取数。 新建工作簿，为其命名为“2012年财务报表分析”，将企业2012年度的资产负债表、利润表复制到该工作簿中，作为分析的数据来源。;1.2建立财务比率分析表的格式，将所选定的指标类型及项目输入其中。 打开“2012年财务报表分析”工作簿，追加表页，将其命名为“财务比率分析”，输入标题、表内比率指标项目，并设置其格式如图所示;模块六：Excel在财务分析中应用;模块六：Excel在财务分析中应用;1.3依次定义各指标的计算公式。 设计思路说明：计算公式的中的数据来源可以直接引用数据所在报表的单元格地址，也可以先给报表的数据单元取名，然后使用单元格名称定义公式。建议在实际使用中应用单元格名称定义公式。这样做虽然多了一道给报表单元格定义名称的手续，但相比于直接引用单元格地址有很多优点：第一，公式定义比较方便。工作表中定义的单元名称，在整个工作簿中均可使用；第二，所定义的公式中数据源含义明确，易阅读、理解和记忆，差错也比较方便；;1.3依次定义各指标的计算公式。 第三，工作簿中公式计算结果取决于公式中所使用的名称，不易受报表结构变化的影响。如果工作表的结构发生了变化，只需要重新定义相关单元的名称，则所有使用该单元名称的公式均会自动更新计算结果，而不再需要修改公式中的数据应用单元地址。;实施步骤： 1. 单击“资产负债表”页签，使其变为当前活动表页，依次为资产负债表的各个数据单元定义名称。 选定C3单元，单击【公式】|【定义名称】，如图。 ;模块六：Excel在财务分析中应用;实施步骤： 在弹出的“新建名称”对话框“名称”栏录入“货币资金期末余额”，单据【确定】，如图。 ;实施步骤： 其余单元格名称定义如表所示。; 资产负债表单元名称定义表;表 资产负债表单元名称定义表;表 资产负债表单元名称定义表;表 资产负债表单元名称定义表;表 资产负债表单元名称定义表;实施步骤： 2. 单击“利润表”页签，使其变为当前活动表页，依次为利润表的各个数据单元定义名称如表所示。;表 利润表单元名称定义表;实施步骤： 3. 设置“财务比率分析”工作表D6：D25的单元公式。单击“财务比率分析”页签切换到 “财务比率分析”工作表，选定D6单元，录入公式“=流动资产期末余额/流动负债期末余额”，按回车键确定。然后依次录入D7到D25单元的计算公式。;表 财务比率分析表单元公式列表;表 财务比率分析表单元公式列表;实施步骤： 4. 结合各指标只的表达习惯对相关指标值单元格进行格式设置。分别选定D6、D7、D9:D15单元格，设置其格式，在【数字】选项卡上选择“数值”，保留2位小数，如图。;模块六：Excel在财务分析中应用;实施步骤： 选定D18、D17：D25单元格，设置其格式，在【数字】选项卡上选择“百分比”，保留2位小数，如图6-1-5所示。最终得到财务比率分析结果如图所示，财务管理人员可根据计算结果对企业的各项财务能力进行进一步评价分析。;实施步骤： 选定D18、D17：D25单元格，设置其格式，在【数字】选项卡上选择“百分比”，保留2位小数，如图。;实施步骤： 最终得到财务比率分析结果如图所示，财务管理人员可根据计算结