2021年应交税费明细科目.docVIP

应交税费明细科目 简要： 应交税费—应交增值税(进项税额） 应交税费—应交增值税（已交税金） 应交税费—应交增值税（转出未交税金） 应交税费—应交增值税（销项税金) 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 应交税费—未交增值税 应交税费——应交消费税 应交税费—应交资源税 应交税费—应交所得税 应交税费—应交土地增值税 应交税费—应交都市维护建设税 应交税费—应交房产税 应交税费—应交土地使用税 应交税费—应交车船税 应交税费—应交个人所得税 应交税费—应交教诲费附加 应交税费—应交地方教诲附加 此外，公司交纳印花税、耕地占用税等不需要预测应交数税金，不通过“应交税费”科目核算。车辆购买税应直接记入汽车成本，普通来说契税应当记入所购入固定资产成本中。 详细一、： 普通纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设立： （一）在“借方”反映明细账 1、进项税额 三级科目“进项税额”核算内容是公司购入货品或接受劳务而支付、准予从销项税额中抵扣增值税额。 对于公司购入货品或接受应税劳务支付进项税额，用蓝色登记；退回所购货品应冲销进项税额，用红字登记。 2、已交税金 三级科目“已交税金”核算公司当月上缴本月增值税额。 ?3、减免税款 三级科目“减免税款”反映公司按规定减免增值税款。公司按规定直接减免增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。 4、出口抵减内销产品应纳税额 三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口公司销售出口货品后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。 5、转出未交增值税 三级科目“转出未交增值税”核算公司月终转出应缴未缴增值税。月末公司“应交税费——应交增值税”明细账浮现贷方余额时，依照余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。 （二）在“贷方”反映明细账 1、销项税额 三级科目“销项税额”记录公司销售货品或提供应税劳务应收取增值税额。公司销售货品或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货品应冲销销项税额，用红字登记。 2、出口退税 三级科目“出口退税”记录公司出口合用零税率货品，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等关于凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回税款。出口货品退回增值税额，用蓝字登记；出口货品办理退税后发生退货或者退关而补缴已退税款，用红字登记。 3、进项税额转出 三级科目“进项税额转出”记录公司购进货品、在产品、产成品等发生非正常损失以及其她因素而不应从销项税额中抵扣，按规定转出进项税额。按税法规定，对出口货品不得抵扣税额某些，应在借记“主营业务成本”科目同步，贷记本科目。 4、转出多交增值税 三级科目“转出多交增值税”用来核算普通纳税人公司月终转出多缴增值税。月末公司“应交税费——应交增值税”明细账浮现借方余额时，依照当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记本科目。 如下举例阐明： 某普通纳税人公司，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴税额为30万元，则月末公司如何进行相应会计解决？ 该公司当期应纳增值税额为80-30=50（万元），已经预缴了30万元，应当再补缴税款50-30=20（万元）。因此，应当转出未交增值税20万元。即： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）? ?20 贷：应交税费——未交增值税? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?20 小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目设立 对于增值税小规模纳税人，其销售收入核算与普通纳税人相似，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额也要通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算。所不同是，小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需要在“应交税费——应交增值税”科目借、贷方设立若干专栏。 小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目借方发生额，反映已缴增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末借方余额，反映多缴增值税额；期末贷方余额，反映尚未缴纳增值税额。 详细二、： （一）应交增值税 1． 公司采购物资等，按可抵扣增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货，做相反会计分录。 2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现营业收入，贷记“主营业务收入”、“其她业务收入”科目。发生销售退回，做相反会计分录。 3．实行“免、抵、退”