会计模拟实习工业企业分册第七版答案.docxVIP

新编会计模拟实习 分录 工业企业分 册（第 七版） 1 、12月1日 借库存现金 2 500 贷银行存款一工商银行 ? 「 现付 1 H 卒 宿：应付职工薪酬120 贷库存现金120 ■ 3 、1日 转字第1号 借应收账款一信谊百货 661 200 贷：主营业务收入570 000 银付字第1号 2 500 第1号 提取备用金 附单据2张 报销子女托费 附单据3张 赊销保温瓶 附单据1张 应交税费一一应交增值税（销项税额）91 200 4、1日委托加工铝片收回（业务84统一结转） （1）支付加工款：银付字第2号 借：委托加工物资一一上海铝材厂（铝片）36 应交税费一一应交增值税（进项税额）5 贷：银行存款一一工商银行 42 （2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转 注：上月发岀时做分录 借：委托加工物资——铝片84 贷：原材料一一铝材类一一铝锭84 5、1日转字第2号固定资产（冲床）验收附单据1张 借：固定资产26 500 贷：在建工程——安装冲床工程26 500 6、1日银付字第3号签发本票附单据1张借：其他货币资金一一银行本票25 000 贷：银行存款——工商银行25 000 7、 2 7、 2日 银付字第4号 预付明年报刊费附单据2张 借：预付账款一一报刊订阅费4 贷：银行存款一一工商银行4 8、 2日转字第3号本票采购吸水管附单据1张借：材料采购一一辅助材料类一一吸水 管 21 000 应交税费——应交增值税（进项税额）3 360其它应收款——东海无线电厂640贷： 其他货币资金 银行本票 25 000 9、 2日银收字第1号收到预付1-3月租金附单据2张借：银行存款一一工商银行 198 000贷：预收账款——泰山证券公司180 000应交税费——应交增值税（销项税额）18 000 10、 3日 银收字第2号收回本票余款附单据1张 借：银行存款640 贷：其它应收款一一东海无线电厂640 11、 3日银付字第5号支付商品交易会摊位费附单据2张 借：销售费用3 000 应交税费——应交增值税（销项进额）180 贷:银行存款 3 180 12、 3日转字第4号出口新加坡保温瓶附单据1张 借：应收账款一一新中贸易公司107 贷：主营业务收入10 注：岀口不予免征和递减部分计入销货成本:107 X （1 6%-3%）二 转字第5号出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张 借：主营业务成本 贷:应交税费一一应交增值税（进项税额转出） 注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为 应退税额与抱着内销产品应纳 税额两部分） 借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）贷：应交税费——应交增 值税（岀口退税） 13、 3日现付字第2号 支付员工业务培训费附单据2张了 借：其它应付款一一教育经费350应交税费一一应交增值税（销项进额）21 贷：库存现金371 14此处不做分录，3日收到委托收款凭证 借：材料采购——辅助材料类——吸水管108 360 应交税费一一应交增值税（进项税额）18 421 贷：应付账款126 15此处不做分录，6日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）业务84统一结转注: 款上月已付，上月做分录： 借：材料采购——辅助材料类——底垫14 000 ——口圈19 000 贷：银行存款33 000 16、 6日现付字第3号预支差旅费附单据1张 借：其它应收款——职工借款——姚怡400 贷：库存现金400 17、 7日现付字第4号支付职工困难补助附单据1张 借：应付职工薪酬一一职工福利300 贷：库存现金300 18、 7日转字第6号收到支票，拟背书转让附单据1张 借：其他货币资金——待转让支票80 000 贷：应收账款——东方百货公司80 000 19、 7日银付字第6号购入纸盒、纸箱入库附单据1张 借：材料采购——辅助材料类 6 652 贷：银行存款 6 652 7日转字第7号背书转让支票购入材料附单据1张借：材料采购一一辅助材料类 68 048 应交税费——应交增值税（销项进额）11 952贷：其他资金——待转让支票80 000 20、8日银收字3号流动资金借款附单据1张 借：银行存款——工商银行800 000 贷：短期借款800 000 21、8日现收字第1号王庆成交回多余现金单据1张 借：库存现金53 贷：其它应收款一一职工借款53 8日转字第8号报差旅费附单据1张借：管理费用1 947贷：其他应收款一一 职工借款1 947 22、 8日银付字第7号支付商业承兑汇票款附单据2张 借：应付票据 ——东江有色金属公司300 000 贷：银行存款——工商银行300 000 23、 8日转字第9号新港债计息附单据1张借：应收利息30 000 贷：债权投资一一利息调整2 406 投资收益27 59