2015会计职称《初级经济法基础》无纸化机考卷(5)不定项选择题.docVIP

PAGE PAGE 1 2015会计职称《初级经济法基础》无纸化机考卷(5)不定项选择题 四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。) 50.根据下列材料，请回答50-53题： 某餐具生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生经济业务如下： (1)购进一批原材料，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税为8.5万元;支付运费，取得运输业增值税专用发票注明的运费2万元，增值税0.22万元;另外支付保管费0.1万元、装卸费0.2万元，取得增值税普通发票; (2)接受其他企业投资转入材料一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税17万元; (3)购进低值易耗品，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元，增值税为1.02万元; (4)销售产品一批，取得不含税销售额200万元，同时收取包装物租金1.17万元(未单独核算); (5)采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8.19万元，旧产品作价2万元; (6)因仓库管理不善，上月购进的一批已抵扣进项税的工具被盗，该批工具的账面价值为8万元。 已知：该企业取得专用发票均符合规定，并已认证。 根据增值税相关规定，下列表述正确的是(　　)。 A.该企业取得运输业增值税专用发票注明的增值税0.22万元可以抵扣 B.该企业支付保管费0.1万元允许计算抵扣进项税额 C.该企业支付装卸费0.2万不允许抵扣进项税额 D.该企业接受其他企业投资转入的材料，增值税进项税额17万元可以抵扣 答案： A,C,D 解析：【解析】购进材料的进项税额允许抵扣，支付的运费取得增值税专用发票可凭票抵扣进项税额，选项A正确;但是保管费和装卸费未取得增值税专用发票，不允许抵扣进项税额，因此选项B错误，选项C正确;接受投资的材料的进项税额是可以抵扣的，因此选项D正确。 51. 根据增值税的有关规定，下列选项中，关于该生产企业税务处理表述错误的是(　　)。 A.该生产企业销售产品，收取的包装物租金1.17万元不用计算缴纳增值税 B.该生产企业采取以旧换新方式销售产品，应当按照差额计算增值税 C.该生产企业销售产品，收取的包装物租金1.17万元，需缴纳增值税 D.该生产企业购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的进项税1.02万元允许抵扣 答案： A,B 解析：【解析】收取的包装物租金属于价外费用，应当计算增值税销项税额，选项A错误，选项C正确;采取以旧换新方式销售产品，应当按照新产品的价格计算增值税销项税额，选项B错误;购进低值易耗品的进项税额可以抵扣，选项D正确。 52. 该企业当期进项税额应是(　　)万元。 A.26 B.25.66 C.26.66 D.26.74 答案： D 解析：【解析】该企业当期进项税额=8.5+0.22+17+1.02=26.74(万元) 53. 该企业11月份应该缴纳的增值税应是(　　)万元。 A.9.98 B.10.06 C.11.O6 D.9 答案： A 解析：【解析】该企业11月份应纳增值税税额=[200+1.17divide;(1+17%)1X17%+8.19divide;(1+17%)times;17%-26.74+8times;17%=9.98(万元) 54.根据下列材料，请回答54-57题： 某运输企业位于市区，实行营改增rsquo;rsquo;后，申请认定为增值税一般纳税人。2013年10月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。 (2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业，支付 给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。 (3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入29.25万元。 (4)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 该企业业务(1)应确认销项税是(　　)万元。 A.8.8 B.28.37 C.9.28 D.9.68 答案： C 解析：【解析】该企业提供的货物运输劳务、装卸劳务、仓储保管劳务均属于营改增应税范围，其中货运适用交通运输业11%的增值税税率;装卸和仓储保管适用部分现代服务业一物流辅助服务6%的增值税税率。销项税=80times;11%+(5+3)times;6%= 9.28(万元)。 55. 该企业业务(2)应纳增值税是(　　)万元