2020年度个人所得税汇算清缴操作培训PPT课件（包括政策新变化、注意事项等，31张幻灯片）.pptx

2020年度综合所得汇算清缴操作培训 2021年04月28日 01 2020年度综合所得汇算清缴 新变化 02 2020年度综合所得汇算清缴 注意事项 目 录 2 2020年度综合所得汇算清缴新变化 PART·1 3 （一）年度汇算的内容 4 计算公式 应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元 -“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额。 （二）无需办理年度汇算的纳税人 5 经国务院批准，依据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）有关规定，纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算： 一是年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的 二是年度汇算需补税金额不超过400元的 三是已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的 （三）需要办理年度汇算的纳税人 （一）已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的 （二）综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的 6 （四）可享受的税前扣除 在2020年度发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除： （一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出 （二）纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除 （三）纳税人符合条件的捐赠支出 7 继 续 教 育 2 大 病 医 疗 3 住房贷款利息 4 住 房 租 金 5 赡 养 老 人 6 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除 父母选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可双方分别按扣除标准的50%扣除 寒暑假连续计算享受扣除 学历（学位）教育期间每月400元，同一学历不超48个月 职业资格继续教育 取得证书当年3600元，多证不加倍 在一个纳税年度内，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除 按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。 纳税人只能享受一次首套房贷款利息扣除，夫妻约定，一方扣除 纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，按照1500、1000、800进行扣除 纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除 非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。 （四）可享受的税前扣除--专项附加扣除内容 8 （五）办理时间 9 年度汇算时间为2021年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在2021年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。 根据总局四分方案工作要求，税务干部要先行做好汇算，当好“宣传员”和“辅导员”。 税务干部汇算完成时限：2021年3月15日前 （六）办理方式 10 自己办 请人办 （七）年度汇算的退税、补税 纳税人申请年度汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定，在本公告第九条确定的接受年度汇算申报的税务机关所在地（即汇算清缴地）就地办理税款退库。 纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税。 11 退税 （七）年度汇算的退税、补税 纳税人办理年度汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过网上税务局或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。 12 补税 2020年度综合所得汇算清缴注意事项 PART·2 13 （一）您的个人所得税APP还在手机里吗? 如果个人所得税APP已经卸载，那么可以在手机应用市场下载并安装个人所得税APP 14 （二）您的账号密码还记得吗？ 利用“手机号码”或“证件号码”即可登录个人所得税APP 15 （二）您的账号密码还记得吗？ 如果忘记密码，则可通过“找回密码”找回密码后进行登录。 16 （二）您的账号密码还记得吗？ 17 可选择“通过已绑定的手机号码验证”或“通过本人银行卡进行验证”任意一种方式进行验证。 （二）您的账号密码还记得吗？ 18 注意：重置密码，密码长度为8-15位，需包含特殊字符（如：%、、#等），且需包含大写字母、小写字母、数字中的两种或以上，不允许有空格。 （二）您的账号密码还记得吗？ 为方便下次快速登录，可通过“个人中心”模块下“安全中心”设置“指纹登录”或“扫脸登录”。 19