国风建业门窗制造有限公司应收账款内部控制问题分析.docxVIP

PAGE 23 国风建业门窗制造有限公司应收账款内部控制问题分析 摘 要 市场经济的发展促使了企业信用销售以及应收账款的诞生，当企业不断地使用宽松的信用政策以及采用赊销手段之后，应收账款的数额也随之快速增长，这会导致企业应收账款管理成本的提升以及潜在坏账的风险，大量的应收账款会侵蚀企业的利润，从而加大了企业的经营风险。这种现象的形成除了受外部环境影响之外，也有企业自身的原因，许多中小企业应收账款内部控制制度形同虚设，企业财务部门和销售部门在实践中有时并不完全遵守公司规定，导致公司内部控制失去其应有作用。由此可见，内部控制规范欠缺的企业需要重视对于未达账项的管理，完善与此相关的内部控制系统，从源头着手，直至应收账款的催收环节得到完善，从而避免出现监控的缺失。 本文选取国风建业门窗制造有限公司为案例背景，首先立足于理论，对有关内部控制的目标，以及与应收账款内部控制有关的理论做了简单的列示和评述，本文对关于应收账款内部控制的特点也做了详尽阐述，采用理论与实践结合的方式，将国风建业门窗制造有限公司作为案例背景，介绍了国风建业门窗制造有限公司的业务特点，以及其应收账款管理现状，本文相继分析该公司的内部控制现状，并罗列出从中发现的问题。最后，对该公司应收账款的内部控制中存在的问题提出相应的改进建议。因此，相信本文的研究不仅仅对该公司规范内部控制有一定的借鉴之处，对我国其他存在类似问题的中小企业也会有相应的参考价值。 关键词：应收账款；内部控制；信用销售；风险管理 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘 要 I 1绪论 1 1.1 研究背景 1 1.2 研究目的及意义 1 1.2.1研究目的 1 1.2.2研究意义 2 1.3国内外研究现状 2 1.3.1国外研究现状 2 1.3.2国内研究现状 3 1.4主要研究内容及研究方法 4 1.4.1研究内容 4 1.4.2研究方法 4 1.5 本文拟解决的问题 4 2应收账款内部控制理论 6 2.1内部控制的定义及要素 6 2.1.1内部控制的定义 6 2.1.2内部控制的要素 6 2.2应收账款内部控制的特点及目标 7 2.2.1应收账款内部控制的特点 7 2.2.2应收账款内部控制的目标 8 2.3应收账款管理的评价指标 8 2.3.1坏账率 8 2.3.2账龄分析 9 3国风建业门窗制造有限公司应收账款情况及存在的问题分析 10 3.1国风建业门窗制造有限公司简介 10 3.2国风建业门窗制造有限公司应收账款情况分析 10 3.2.1应收账款总额变化情况 10 3.2.2应收账款账龄情况分析 11 3.2.3应收账款重点客户变化情况 13 3.3国风建业门窗制造有限公司应收账款存在的问题 14 3.3.1赊销模式下应收账款总额增长过快 14 3.3.2应收账款坏账损失计提缺失 15 3.3.3应收账款的催收不利 15 3.3.4缺少可量化的风险评估指标 16 4完善国风建业门窗制造有限公司应收账款内部控制的对策建议 18 4.1明确各部门赊销权限 18 4.2建立客户坏账动态管理系统 18 4.3完善应收账款催收制度 19 4.3.1定期造访考察 19 4.3.2尝试分期付款 19 4.4加强应收账款风险管理 19 4.4.1增设风险信用部门 19 4.4.2建立有效的风险预防机制 20 结 论 22 致 谢 23 参考文献 24 国风建业门窗制造有限公司应收账款内部控制问题分析 1绪论 1.1 研究背景 在当今市场经济之中，企业为提升其销售竞争力水平，普遍采取建立在商业信用基础之上的赊销方式。由赊销方式产生的应收账款，是企业在经营范围之内向客户销售商品或其他业务但还没有收回的款项，包括应由购买方或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。赊销能够提升企业的销售额，但如果销售人员置客户的信用状况于不顾而盲目追求销量的提升，会造成应收账款回笼率的下降。众多中小企业因此形成了大量的呆账、坏账，公司资金周转困难与财务风险的提升致使公司陷入困境。 我国企业应收款占流动资金的比例超过50%，是发达国家20%的比例的2.5倍。据统计分析，发达国家的企业逾期应收账款占总应收账款总额的比例一般不会高于10%，而我国的这一比例是西方发达国家的6倍，达到了60%，而这一比例正逐年呈递增趋势。我国政府已经从制度建设方面着手建立内部控制制